各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)審計(jì)廳（局），署機(jī)關(guān)各單位、各派出審計(jì)局、各特派員辦事處：

2018年《政府工作報(bào)告》明確要求，全年要為企業(yè)和個(gè)人減稅8000多億元，為市場(chǎng)主體減輕非稅負(fù)擔(dān)3000多億元。近日，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定再推新舉措支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，預(yù)計(jì)全年再減輕企業(yè)稅負(fù)超過450億元。為進(jìn)一步推動(dòng)減稅降費(fèi)政策措施貫徹落實(shí)，促進(jìn)積極財(cái)政政策落地生根，提升企業(yè)和群眾對(duì)減稅降費(fèi)的獲得感。根據(jù)國務(wù)院常務(wù)會(huì)議要求，現(xiàn)就加強(qiáng)減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)情況審計(jì)監(jiān)督提出以下意見：

一、提高政治站位，充分認(rèn)識(shí)推動(dòng)減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)的重要性

減稅降費(fèi)是積極的財(cái)政政策聚力增效的主要體現(xiàn)，是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)成本的重要舉措。2018年以來中央出臺(tái)了一系列減稅降費(fèi)措施，支持小微企業(yè)發(fā)展、推動(dòng)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。全國審計(jì)機(jī)關(guān)在近幾年的政策跟蹤審計(jì)中始終把推動(dòng)減稅降費(fèi)政策落實(shí)作為重要內(nèi)容，取得了較好的效果。根據(jù)黨中央國務(wù)院的最新部署，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步充分認(rèn)識(shí)促進(jìn)減稅降費(fèi)政策措施貫徹落實(shí)的重要性、緊迫性，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，持續(xù)關(guān)注各地區(qū)、各部門在推進(jìn)減稅降費(fèi)過程中的職責(zé)履行情況、已出臺(tái)政策措施的落地情況以及執(zhí)行過程中出現(xiàn)的新情況新問題，推動(dòng)相關(guān)政策貫徹落實(shí)，促進(jìn)積極的財(cái)政政策有效貫徹落實(shí)。

二、突出審計(jì)重點(diǎn)，促進(jìn)減稅降費(fèi)政策措施貫徹落實(shí)

（一）減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)方面。

一是圍繞深化增值稅改革，持續(xù)關(guān)注降低增值稅稅率、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)和試行留抵退稅等增值稅改革措施的落實(shí)情況和效果；持續(xù)關(guān)注對(duì)涉農(nóng)貸款和境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)等增值稅優(yōu)惠政策的落實(shí)情況和效果。

二是圍繞支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策，持續(xù)關(guān)注固定資產(chǎn)一次性稅前扣除稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況和效果；持續(xù)關(guān)注小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落實(shí)情況和效果；持續(xù)關(guān)注小微企業(yè)等貸款利息收入免征增值稅優(yōu)惠政策落實(shí)情況和效果。

三是圍繞鼓勵(lì)研發(fā)創(chuàng)新，持續(xù)關(guān)注研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況和效果；持續(xù)關(guān)注高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落實(shí)情況和效果；持續(xù)關(guān)注創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投向科技型企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落實(shí)情況和效果；持續(xù)關(guān)注提高一般企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除等所得稅優(yōu)惠政策落實(shí)情況和效果。

四是圍繞進(jìn)一步降低企業(yè)成本、激發(fā)市場(chǎng)活力，持續(xù)關(guān)注完善提高部分產(chǎn)品出口退稅率政策落實(shí)情況和效果；持續(xù)關(guān)注政策性停產(chǎn)停業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況和效果；持續(xù)關(guān)注社會(huì)保障基金和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有關(guān)投資業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況和效果。

（二）清理規(guī)范涉企收費(fèi)方面。

一是關(guān)注涉企收費(fèi)目錄清單執(zhí)行情況。要對(duì)照政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單、政府定價(jià)的經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)目錄清單，關(guān)注是否存在繼續(xù)收取取消、停征、免征的行政事業(yè)性收費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)自立名目收費(fèi)以及自行提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等違規(guī)收費(fèi)情況。

二是關(guān)注行政審批中介服務(wù)收費(fèi)情況。要按照國務(wù)院和各級(jí)人民政府清理規(guī)范行政審批中介服務(wù)事項(xiàng)的規(guī)定，關(guān)注是否存在違反規(guī)定將應(yīng)由政府部門承擔(dān)的費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁企業(yè)承擔(dān)等情況。

三是關(guān)注依托行政資源、行政權(quán)力及影響力收費(fèi)情況。要系統(tǒng)梳理所審計(jì)部門、地區(qū)涉企收費(fèi)情況，關(guān)注是否存在利用職權(quán)和行業(yè)壟斷地位、以保證金等形式變相收費(fèi)情況；是否存在針對(duì)企業(yè)的亂收費(fèi)、亂罰款和攤派等情況；是否存在通過指定服務(wù)、違規(guī)開展培訓(xùn)或評(píng)比達(dá)標(biāo)等向企業(yè)收費(fèi)等情況；是否存在行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)代行政府職能自立項(xiàng)目收費(fèi)、強(qiáng)制收費(fèi)等情況。

四是關(guān)注電子政務(wù)平臺(tái)、物流領(lǐng)域等收費(fèi)情況。要重點(diǎn)關(guān)注是否存在通過電子政務(wù)平臺(tái)以技術(shù)維護(hù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、電子介質(zhì)成本費(fèi)等名義收費(fèi)情況；是否存在鐵路、港口、公路等領(lǐng)域?qū)⒙氊?zé)內(nèi)的工作另行設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用等情  況。

五是關(guān)注企業(yè)融資過程收費(fèi)情況。要重點(diǎn)關(guān)注是否存在巧立名目收費(fèi)情況；是否存在商業(yè)銀行利用貸款強(qiáng)勢(shì)地位，以財(cái)務(wù)顧問費(fèi)等名義捆綁強(qiáng)制收費(fèi)；是否存在將銀行自身應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)承擔(dān)；是否存在未執(zhí)行收費(fèi)減免優(yōu)惠政策或超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)情況。

三、周密部署，按時(shí)保質(zhì)完成專項(xiàng)審計(jì)工作

各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要按照審計(jì)署統(tǒng)一部署，將減稅降費(fèi)審計(jì)作為政策跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)工作，迅速部署實(shí)施。各級(jí)地方審計(jì)機(jī)關(guān)要在今后的地方財(cái)政收支審計(jì)中加大對(duì)非稅收入的審計(jì)監(jiān)督力度。審計(jì)署各業(yè)務(wù)司、特派辦、派出局在各類審計(jì)項(xiàng)目中都要把減稅降費(fèi)政策落實(shí)情況作為審計(jì)的重要內(nèi)容，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題除在政策跟蹤審計(jì)報(bào)告中反映外，還要在2018年9月底前，將促進(jìn)各地區(qū)、各部門減稅降費(fèi)工作的主要做法、發(fā)現(xiàn)的主要問題、取得成效以及意見建議，向?qū)徲?jì)署報(bào)送專題報(bào)告。

審計(jì)署

2018年8月31日

（此件我署主動(dòng)公開）