審計組處于審計執(zhí)法的最前沿，代表審計機關開展審計監(jiān)督，直接關系到審計機關的形象。結合“作風建設年”和“加快審計轉型年”活動，浙江省紹興市審計局高度重視，著力構筑審計組廉政建設“六道防線”，確保廉潔從審。

    一、優(yōu)化生成機制，動態(tài)組合為引線

    針對審計組人員長期固定形成的“熟面孔審計老單位”現(xiàn)象，以及有可能因此而引發(fā)的審計權力尋租現(xiàn)象，從有利于審計工作，有利于廉政建設的角度出發(fā)，對審計組生成機制作了調整，打破既有的處室行政格局，針對不同審計項目靈活組成審計組，跳出慣性思維，優(yōu)化人員配置，創(chuàng)新組織模式。從審計組的建立、到組長主審的產(chǎn)生，再到組員的選派，都按照審計項目需要隨機產(chǎn)生，人隨事定、事結人離。這樣，既提升了審計組的整體實力，又培養(yǎng)了審計人員廉潔從審意識，從而為提高審計質量、公正執(zhí)法創(chuàng)造了良好的條件。

    二、完善引導機制，教育提醒作主線

    全面實行“三示”：即審前教育明示、審中現(xiàn)場提示和審后回訪警示，取得了積極的效果。一是審前教育明示。根據(jù)年度審計計劃，建立被審計單位臺帳，收集了解其各方面情況。審計組進點前，針對被審計單位不同情況和特點，有的放矢地開展進點前教育。對管理比較混亂的單位，提醒審計組務必嚴格自律，樹好形象，注意發(fā)現(xiàn)和查處各種違法違規(guī)問題；對人員關系復雜的單位，提醒審計組要注意工作方法，講究審計藝術；對效益好的單位則提醒審計人員不能麻痹大意，降低工作要求；對重點工程的審計，指出被審計對象可能存在的問題、可能采取的做法和“小動作”。二是審中現(xiàn)場提示。審計項目實施過程中，注意通過多種渠道和手段，了解和把握審計組各方面工作情況，對發(fā)現(xiàn)的一些苗頭性、傾向性問題，適時進行有針對性的教育，起到了防微杜漸的作用。每個項目審計組談話教育情況匯總后形成統(tǒng)一的臺帳留存?zhèn)洳?。三是審后回訪警示。每半年及年底，有重點地選擇審計對象進行回訪，了解審計組執(zhí)行廉政紀律情況，聽取被審計單位對審計工作的意見和建議。審計回訪結果通過全局干部大會、中層干部會議或書面等形式進行通報。近兩年共發(fā)放回收廉政監(jiān)督卡120份，回訪32個單位，未發(fā)現(xiàn)審計人員有任何違紀違規(guī)行為。

    三、健全運行機制，規(guī)范要求強底線

    根據(jù)形勢的發(fā)展變化，不斷完善各項規(guī)章制度，健全審計工作運行機制。一是規(guī)范審計權限。著眼杜絕審計執(zhí)法的隨意性，研究制定了《審計業(yè)務操作規(guī)程》和《審計業(yè)務手冊》，規(guī)定審計組到被審計單位工作必須有兩人以上參加；審計中取得的相關資料不得用于與審計工作無關的事項；審計人員所取得的證明性記錄和其他證據(jù)，必須經(jīng)審計組長復核；審計組對審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題必須如實向局領導匯報，不得擅自作主、隱瞞不報或私了等。二是規(guī)范用權行為。針對審計檢查權、處理處罰權、結果披露權等三項權力，根據(jù)各個不同階段明確審計人員、審計組長和審計組的職責權限，形成了從進點審計到審計決定落實的一整套規(guī)范程序，使審計組權力運行的每一步都有章可循。三是實施陽光審計。創(chuàng)造條件開展計算機現(xiàn)場組網(wǎng)審計，讓審計組的全體同志隨時了解掌握整體情況。堅持審計“會診”制度，審計組成員在現(xiàn)場每天都要開碰頭會，匯報審計情況，討論疑難問題，研究審計方法和應對策略。對違規(guī)問題的定性和處理，審計組都要集體研究，防止個人說了算。

    四、構建自律機制，能動管理筑內線

    通過審計承諾、日情報告和總結匯報等措施，力促每名審計人員知其可為與不可為，自覺筑牢廉潔從審的思想防線。一是推行審計承諾。每個項目審計人員必須簽訂承諾書，承諾按審計方案要求實施審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的所有問題全部報告，同時嚴格遵守審計紀律和廉政規(guī)定。如未能遵守上述承諾，愿意按照局有關規(guī)定接受相應的責任追究。二是履行日情報告。加強對審計現(xiàn)場權力運用的監(jiān)督和控制，要求審計人員和審計組履行日情報告義務，在審計組推行了“兩表”做法，即要求審計組長逐日填寫《審計現(xiàn)場工作記錄》，審計人員每天各自填寫《審計人員工作記錄》，真實、全面地記載審計過程。通過這種做法，縱向到每一天、橫向到每個人的工作情況都能夠相互對照、有據(jù)可查，從而減少了審計人員個人對審計事實取舍的隨意性和自由裁量權，杜絕了遺漏、虛構、隱匿問題、疑點或私下交易的可能性，避免了審計現(xiàn)場的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象。日情報告也使得局領導能及時了解審計情況并適時進行督導。三是實行總結匯報。審計組人員執(zhí)行廉政紀律承諾和執(zhí)行廉政紀律情況，在每個審計項目完成和年終考核時，都要以書面形式進行小結或總結匯報。重點由本人分析薄弱環(huán)節(jié)，及時消除萌芽問題，充分明確努力方向。在每個項目結束和年終自查的基礎上，每年對審計干部廉潔從審情況進行全面考核，考核結果作為評先選優(yōu)和提拔任用的重要依據(jù)，形成的書面考核材料進入審計干部個人“廉政檔案”。

    五、引入他律機制，多方監(jiān)督強外線

    注意調動各方面力量，強化對審計組廉潔從審情況的監(jiān)督檢查，保證審計權力的正確行使和審計執(zhí)法的公開、公平、公正。一是本位監(jiān)督。審計組長既是業(yè)務主管，又是廉政監(jiān)察員，嚴格要求其在審計期間履行好“一崗雙責”，在抓好審計業(yè)務工作的同時，切實抓好審計組廉政建設，及時發(fā)現(xiàn)和解決苗頭性問題，杜絕違紀違法問題發(fā)生。對派駐在外地的審計組，如縣市長經(jīng)濟責任審計項目、“上審下”項目中，即采取集體行動，不單獨外出等措施以防范于未然。二是現(xiàn)場監(jiān)督。紀檢監(jiān)察人員認真履行職責，經(jīng)常深入到審計第一線，監(jiān)督檢查情況形成詳細記錄并及時匯報局黨組，一般審計項目紀檢監(jiān)察人員現(xiàn)場監(jiān)督面在80％以上。對于重大審計項目，由局紀檢監(jiān)察人員擔任審計廉政監(jiān)察員，實行隨組審計，直接參與審計實務，實施全過程現(xiàn)場跟蹤督查。三是網(wǎng)絡監(jiān)督。把監(jiān)督檢查力量向被審計單位延伸，先后與市直60多個部門（單位）的紀檢監(jiān)察組織建立了定期溝通制度，并與其保持經(jīng)常性的聯(lián)系，不定期上門或寄發(fā)征求意見表，聽取他們對審計組及審計人員執(zhí)行廉政規(guī)定的情況和意見。四是義務監(jiān)督。對領導關心、群眾關注的熱點審計項目，組織特約審計員到審計現(xiàn)場督查參與被審計單位有關人員座談會、明察暗訪等形式，直接聽取和收集社會各界及被審計單位對審計組及審計人員執(zhí)行廉政規(guī)定的情況。近兩年先后組織特約審計員對20多個審計項目實施了隨機監(jiān)督。

    六、實行問責機制，嚴肅法紀高壓線

    高度重視“問責”，牢牢抓在手中，對違反審計組廉政規(guī)定，發(fā)生不廉政行為造成后果的，視情節(jié)輕重和影響大小，追究當事人、審計組長及有關領導的責任。重點明確了“八大責任”：一是對經(jīng)濟上個人或審計組侵占了被審計單位利益的，由個人或審計組全部如數(shù)退賠，所在處室領導和審計組長登門賠禮道歉；二是對情節(jié)較輕，屬一般過錯責任的人員，由本人作出書面說明或檢查，接受批評教育或誡免談話、通報批評等，并將違紀事實記入廉政檔案；三是對情節(jié)較重的，給予當事人和主要責任人黨政紀處分；四是對故意違紀、情節(jié)嚴重的從重處分，情節(jié)特別嚴重、造成惡劣影響的加重處分；五是對涉嫌犯罪的，堅決移交司法機關處理；六是對發(fā)生的問題不查處、不報告，甚至包庇姑息并造成惡劣影響的，嚴格按照《行政監(jiān)察法》、《黨紀處分條例》和黨風廉政建設責任制追究處理規(guī)定，給予相應的紀律處分，涉嫌犯罪的移送司法機關處理；七是對被責任追究的人員，當年不得評為先進個人，所在處室當年不得評為先進處室，審計項目取消評優(yōu)資格；八是對因違法執(zhí)法造成的行政賠償，視情況由責任人承擔部分或全部費用。強勢“問責”機制樹起了法紀高壓線，促使“人人都是審計形象”成為審計干部的一致共識，全局上下也基本形成了“恪守職業(yè)道德、遵守審計紀律、信守審計承諾、堅守審計形象”的良好局面。