按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)署2013年5月至8月對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)發(fā)行）2012年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了總行及北京、山東、安徽、四川、河南、湖北和湖南7家分行，涉及資產(chǎn)總額7396.17億元，占全行資產(chǎn)總額的32%。對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的重大事項(xiàng)作了必要延伸。

一、基本情況及審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

農(nóng)發(fā)行成立于1994年，是直屬國(guó)務(wù)院的政策性銀行，設(shè)有31家省級(jí)分行。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，其2012年底資產(chǎn)總額為22930.79億元，負(fù)債總額為22432.83億元，所有者權(quán)益為497.96億元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入717.99億元，凈利潤(rùn)142.92億元。
審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)發(fā)行積極貫徹落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)金融政策，加大“三農(nóng)”發(fā)展信貸支持，促進(jìn)糧棉油市場(chǎng)穩(wěn)定；不斷完善內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，創(chuàng)新管理手段，推進(jìn)精細(xì)化管理；深化內(nèi)部綜合改革，努力提升經(jīng)營(yíng)績(jī)效，可持續(xù)發(fā)展能力進(jìn)一步增強(qiáng)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，該行在存貸款及財(cái)務(wù)收支管理等方面存在一些不規(guī)范問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）違規(guī)發(fā)放貸款。2006年以來(lái)，總行和山東、安徽、河南、四川、湖北、湖南、河北、浙江、遼寧及吉林10家分行違規(guī)放寬貸款條件或未嚴(yán)格對(duì)貸款申請(qǐng)資料進(jìn)行審核等發(fā)放貸款共計(jì)67.96億元，其中2012年發(fā)生14.33億元。
（二）違規(guī)處置不良貸款。2008年以來(lái)，安徽、河南、湖北、湖南和陜西5家分行通過(guò)向其他單位提供優(yōu)惠信貸條件、協(xié)調(diào)代為償債等方式，違規(guī)處置178戶企業(yè)的不良貸款14.83億元，其中2012年發(fā)生4.33億元。
（三）違規(guī)吸收存款。至2013年3月底，山東分行下屬5家分支機(jī)構(gòu)超過(guò)規(guī)定轄區(qū)范圍吸收企業(yè)存款2.84億元，其中2012年發(fā)生1.34億元。
（四）違規(guī)動(dòng)用企業(yè)保證金。2011年至2012年，山東省陵縣支行動(dòng)用貸款企業(yè)繳存的銀行承兌匯票、信用證或貸款風(fēng)險(xiǎn)保證金4586.8萬(wàn)元，用于兌付其他已到期銀行承兌匯票等，導(dǎo)致收取保證金的銀行承兌匯票到期后形成墊款，其中2012年發(fā)生4486.8萬(wàn)元。
（五）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。具體情況是：
1．2008年至2013年，總行及北京、四川等2家分行虛列支出、公款私存4043.35萬(wàn)元。
2．2009年至2012年，山東、河南、四川等3家分行少計(jì)收入或遞延收益1164.41萬(wàn)元，其中2012年832.35萬(wàn)元。
3．總行和安徽、河南、四川等3家分行違規(guī)列支職工福利性支出2321.88萬(wàn)元，其中2012年2175.55萬(wàn)元。
4．2010年至2012年，總行及北京、山東、四川、湖北等4家分行使用虛假發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用184.69萬(wàn)元，其中2012年157.78萬(wàn)元。
5．2012年，總行在會(huì)議費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)中列支旅游、招待等支出207.37萬(wàn)元；2012年至2013年，總行超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支會(huì)議費(fèi)115.77萬(wàn)元。
此外，農(nóng)發(fā)行還存在參加與由本行有業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)組織付費(fèi)的海外培訓(xùn)和考察活動(dòng)、違反財(cái)務(wù)審批程序列支費(fèi)用等問(wèn)題。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，農(nóng)發(fā)行正在組織進(jìn)行整改，目前已制定完善規(guī)章制度15項(xiàng)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理。具體整改結(jié)果由農(nóng)發(fā)行向社會(huì)公告。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。

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