財政存量資金審計充分發(fā)揮公共資金“守護神”作用
【發(fā)布時間:2015年01月22日】
【來源:審計署辦公廳】
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    【引言】2014年11月,按照國務(wù)院的部署,審計署再次組織開展對中央本級和18個省市本級及部分市縣財政存量資金情況的審計。審計署加強組織協(xié)調(diào),嚴格控制審計質(zhì)量,確保數(shù)據(jù)準確無誤。通過審計,全面摸清了被審計對象財政存量資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu),掌握了管理情況和結(jié)存原因,提出了盤活存量的具體建議。審計報告上報后,國務(wù)院高度重視,召開常務(wù)會議專題研究財政存量資金問題及審計意見,并要求財政部和審計署立即起草盤活財政存量資金通知。日前,《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》(國辦發(fā)〔2014〕70號)已經(jīng)正式印發(fā)。


國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步做好
盤活財政存量資金工作的通知

國辦發(fā)〔2014〕70號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府,國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu):
    為更好地發(fā)揮積極財政政策作用,提高財政資金使用效益,經(jīng)國務(wù)院同意,現(xiàn)就進一步做好盤活財政存量資金工作通知如下:
    一、充分認識盤活財政存量資金的重要性和必要性
    國務(wù)院對盤活財政存量資金工作高度重視,強調(diào)這是創(chuàng)新宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容,對于穩(wěn)增長、惠民生具有重要意義,要求切實提高資金使用效率,充分釋放積極財政政策的有效作用。按照國務(wù)院部署和要求,有關(guān)部門在盤活存量方面做了大量工作,提出了具體要求,財政存量資金快速增長的趨勢初步得到遏制。但從近期審計署對中央本級和部分省財政存量資金審計情況來看,各級財政存量資金的數(shù)額依然較大,與盤活存量、用好增量、支持實體經(jīng)濟提質(zhì)增效和促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展的要求相比,仍有較大差距,有必要進一步采取措施加以解決。
    二、盤活財政存量資金的總體目標和主要原則
    (一)總體目標。貫徹落實新修訂的預(yù)算法和《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》(國發(fā)〔2014〕45號)的有關(guān)規(guī)定,以促進穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為主要目標,在用好財政增量資金的同時,著力盤活財政存量資金,不斷提高財政資金使用效益。
    (二)主要原則。
    摸清存量、分類處理。全面摸清各地區(qū)、各部門存量資金情況,分門別類提出處理方案。
    上下聯(lián)動、全面推進。盤活存量資金既要在中央層面展開、也要在地方層面展開,既要在財政部門展開、也要在其他部門展開,全面擠壓存量資金的空間。
    立足當前、著眼長遠。既要著力于盤活當前已有的存量資金,也要加強制度規(guī)范、建立長效機制,避免將來產(chǎn)生更多的存量資金。
    多管齊下、懲防并舉。既要注重事前預(yù)防、事中監(jiān)控,也要注重事后督查和問責,形成齊抓共管的良好局面。
    三、盤活財政存量資金的主要措施
    (一)清理一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。各級一般公共預(yù)算2012年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)(不含權(quán)責發(fā)生制)資金,應(yīng)當作為結(jié)余資金管理,補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金,統(tǒng)籌用于2015年及以后年度預(yù)算編制。2013年結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)加快執(zhí)行,不需按原用途使用的,應(yīng)按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。
    (二)清理政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金。各級政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上按有關(guān)規(guī)定繼續(xù)??顚S?。結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的,應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用。每一項政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過該項基金當年收入的30%。
    (三)加強轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。對上級政府2012年及以前年度專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金,預(yù)算尚未分配到部門的,由下級政府交回上級政府;已分配到部門的,由該部門同級政府收回統(tǒng)籌使用。對上級政府2013年專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金,下級政府可在不改變資金類級科目用途的基礎(chǔ)上,發(fā)揮貼近基層的優(yōu)勢,加大整合力度,調(diào)整用于同一類級科目下的其他項目,并報上級政府有關(guān)部門備案。
    (四)加強部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。各部門、各單位要加大結(jié)轉(zhuǎn)資金執(zhí)行力度,對不需按原用途使用的,按規(guī)定調(diào)劑用于本部門、本單位其他項目。2012年及以前年度項目結(jié)轉(zhuǎn)資金,應(yīng)當作為結(jié)余資金管理,由同級政府收回統(tǒng)籌使用。收回資金的項目需要在2015年及以后年度繼續(xù)實施的,應(yīng)作為新的預(yù)算項目,按照預(yù)算管理程序重新申請和安排。
    (五)規(guī)范權(quán)責發(fā)生制核算。各級政府要嚴格權(quán)責發(fā)生制核算范圍,控制核算規(guī)模。從2014年起,地方各級政府除國庫集中支付年終結(jié)余外,一律不得按權(quán)責發(fā)生制列支,嚴禁違規(guī)采取權(quán)責發(fā)生制方式虛列支出。除國庫集中支付年終結(jié)余資金外,凡在總預(yù)算會計中采取借記“一般預(yù)算支出”、貸記“暫存款”科目方式核算的,一律按照虛列支出問題處理。對實行權(quán)責發(fā)生制核算的特定事項,應(yīng)當向本級人大常委會報告。地方各級政府應(yīng)對2013年及以前年度按權(quán)責發(fā)生制核算的事項進行清理,統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域,并在2016年底前使用完畢。對因清理國庫集中支付年終結(jié)余新產(chǎn)生的權(quán)責發(fā)生制核算事項,要在2年內(nèi)使用完畢。
    (六)嚴格規(guī)范財政專戶管理。全面清理存量財政專戶,除經(jīng)財政部審核并報國務(wù)院批準保留的財政專戶外,其余財政專戶在2年內(nèi)逐步撤銷;2014年財政部已經(jīng)發(fā)文要求各地清理撤銷的財政專戶,必須嚴格按照規(guī)定時間清理歸并或撤戶。嚴格執(zhí)行財政專戶開立核準程序,各地一律不得新設(shè)專項支出財政專戶;開立其他財政專戶的,必須按照國務(wù)院規(guī)定報經(jīng)財政部核準。嚴格財政專戶資金管理,除法律法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外,禁止將財政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用或轉(zhuǎn)出專戶進行保值增值,已經(jīng)出借或轉(zhuǎn)出專戶的資金要限期收回;專戶資金必須按照規(guī)定用途使用,清理撤銷的財政專戶中的資金,要按規(guī)定并入其他財政專戶分賬核算或及時繳入國庫。嚴禁違規(guī)將財政資金從國庫轉(zhuǎn)入財政專戶并虛列支出,或?qū)⒇斦Y金支付到預(yù)算單位實有資金銀行賬戶。
    (七)加強收入繳庫管理。地方各級政府所有非稅收入執(zhí)收單位要嚴格執(zhí)行非稅收入國庫集中收繳有關(guān)規(guī)定,取消收入過渡性賬戶,確保非稅收入及時足額上繳財政。積極推行非稅收入電子繳庫,實現(xiàn)非稅收入直接繳入國庫;暫未實現(xiàn)非稅收入直接繳庫的,應(yīng)當將繳入財政專戶中的非稅收入資金在10個工作日內(nèi)足額繳入國庫,不得以任何理由拖延或不繳。堅決杜絕延遲繳庫等調(diào)節(jié)財政收入的行為。嚴禁采取各種方式虛列收入或應(yīng)計未計收入掛往來。
    (八)加強預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和償債準備金管理。各級政府可以設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金,用于本級政府調(diào)劑預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額,但要嚴格控制預(yù)算周轉(zhuǎn)金額度,不得超過預(yù)算法實施條例規(guī)定的比例。各級政府可以根據(jù)實際需要將閑置不用的預(yù)算周轉(zhuǎn)金調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模,預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金編制年度預(yù)算調(diào)入后的規(guī)模一般不超過當年本級一般公共預(yù)算支出總額的5%。超過5%的,各級政府應(yīng)加大沖減赤字或化解政府債務(wù)支出力度。加強償債準備金管理,從2015年1月1日起,地方各級政府不得新設(shè)各種形式的償債準備金,確需償債的,一律編制三年滾動預(yù)算并分年度納入預(yù)算安排。對已經(jīng)設(shè)立的各類償債準備金,要納入預(yù)算管理,優(yōu)先用于償還到期政府存量債務(wù)。
    (九)編制三年滾動預(yù)算。從2015年起,在財政部編制全國三年財政規(guī)劃、地方財政部門編制本地區(qū)三年財政規(guī)劃的同時,對目標比較明確的項目,各部門必須編制三年滾動預(yù)算,特別是要在水利投資運營、義務(wù)教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點領(lǐng)域開展三年滾動預(yù)算試點,加強項目庫管理,健全項目預(yù)算審核機制,明確規(guī)劃期內(nèi)將要開展的項目。對列入三年滾動預(yù)算的項目,各部門、各單位要提前做好項目可行性研究、評審、招投標、政府采購等前期準備工作,確保資金一旦下達就能實際使用;因特殊原因無法使用的資金,要及時調(diào)劑用于規(guī)劃內(nèi)的其他項目,并報同級財政部門備案。
    (十)加大督查和問責力度。根據(jù)預(yù)算法和《財政違法行為處罰處分條例》,對于截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當上繳國庫的預(yù)算收入,未將所有政府收入和支出列入預(yù)算或者虛列收入和支出,違法違規(guī)開設(shè)財政專戶等行為,對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分,構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責任。
    四、實施保障
    各地區(qū)、各部門要高度重視,增強大局意識,加強組織領(lǐng)導(dǎo),切實抓好貫徹落實。財政部要加大對盤活財政存量資金工作的跟蹤監(jiān)控力度,加強工作指導(dǎo),發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,對各地區(qū)、各部門好的經(jīng)驗和做法,要及時總結(jié)推廣;對支出進度慢、盤活存量資金不力的地區(qū)或部門及時進行通報或約談,并研究建立盤活存量資金與預(yù)算安排掛鉤機制。各級審計機關(guān)要加強對財政部門和預(yù)算單位財政存量資金的審計,重點關(guān)注該用未用、使用績效低下等問題,促進存量資金盡快落實到項目和發(fā)揮效益。中國人民銀行要加強對市場流動性的監(jiān)控,防止因盤活財政存量資金形成流動性波動。監(jiān)察機關(guān)要對違法違規(guī)行為追究責任,確保政策落實到位。

                                                         國務(wù)院辦公廳
                                                        2014年12月30日

    (此件公開發(fā)布)

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