一串問題和一張“處方”——四川巴塘縣年度財(cái)政決算審計(jì)故事
【發(fā)布時(shí)間:2015年11月19日】
【來源:四川省審計(jì)廳】
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在四川西部一個(gè)偏遠(yuǎn)、高寒、財(cái)力十分緊張的少數(shù)民族巴塘縣,本來是一次例行的年度財(cái)政決算審計(jì),竟然發(fā)現(xiàn)了一連串簡單的、赤裸裸的問題,引起重視,開出一張管理“處方”,成為一個(gè)地方治理的契機(jī)。

“在國家治理的細(xì)胞末梢,如何發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)功能,或許,這里有最好的詮釋。”記者深有感觸。

起始

2014年初,四川省甘孜州審計(jì)局財(cái)金科牽頭,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分局具體組織實(shí)施,整合審計(jì)力量,在各科室抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成審計(jì)組,進(jìn)駐該州巴塘縣開展財(cái)政決算審計(jì)。

進(jìn)入現(xiàn)場后,審計(jì)組首先對巴塘縣財(cái)政基本情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,對財(cái)政總預(yù)算會計(jì)管理和運(yùn)行進(jìn)行測試,對財(cái)政資金的預(yù)算安排情況、預(yù)算追加(減)情況、安排資金流程以及鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政管理體制情況進(jìn)行了解。一切都顯得平常、平淡。

方法

傳統(tǒng)的、現(xiàn)代的方法都用上了。

審計(jì)組不定期召開審計(jì)業(yè)務(wù)會議,研究和討論審計(jì)過程中遇到的困難和難點(diǎn),并根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)工作開展情況及時(shí)調(diào)整思路,集中力量,各個(gè)突破,統(tǒng)籌兼顧。還對財(cái)政預(yù)(決)管理、財(cái)政資金安排、延伸部門資金管理和使用進(jìn)行檢查。運(yùn)用AO現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)對縣民政局醫(yī)療救助金報(bào)銷、發(fā)放城市居民最低生活保障資金以及城鎮(zhèn)戶籍居民領(lǐng)取草補(bǔ)資金的情況進(jìn)行采集數(shù)據(jù)。

一大堆問題

問題并不復(fù)雜,但是普遍存在一大堆赤裸裸的問題,特別讓人吃驚。

審計(jì)組對巴塘縣財(cái)政上年專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)、年初預(yù)算安排、當(dāng)年下達(dá)的指標(biāo)數(shù)以及年末結(jié)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行逐筆清理核實(shí),發(fā)現(xiàn)巴塘縣決算報(bào)表上反映??罱Y(jié)轉(zhuǎn)9044萬元,實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)1.07億元(不含基金收入結(jié)轉(zhuǎn)),差額1699萬元用于平衡當(dāng)年財(cái)政預(yù)算支出,并將專項(xiàng)資金4105萬元用于全縣單位職工增資補(bǔ)發(fā)工資、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目協(xié)調(diào)小組購車以及償還貸款經(jīng)及違規(guī)出借給縣國資公司和縣旅投公司。

審計(jì)組根據(jù)巴塘縣近年以來水電開發(fā)情況較多的實(shí)際,對地稅部門征收相關(guān)稅金情況進(jìn)行了審查,發(fā)現(xiàn)2013年縣地方稅務(wù)局應(yīng)征未征某水電開發(fā)公司耕地占用稅412萬元。

審計(jì)組延伸對縣農(nóng)牧科技局進(jìn)行審計(jì),調(diào)查了解該單位管理體制,發(fā)現(xiàn)其所屬單位動物疫病預(yù)防控制中心存在銷售獸藥款、收取疫防費(fèi)等業(yè)務(wù),審計(jì)組對決定對其進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。根據(jù)提供的資料和詢問相關(guān)人員,該單位長期以來,對各項(xiàng)收入未進(jìn)行會計(jì)核算,將收入存入該中心會計(jì)人員雍某個(gè)人銀行賬戶內(nèi),發(fā)生的各項(xiàng)收支原始單據(jù)均以“包包賬”管理,脫離監(jiān)管。其中:存款余額13萬、現(xiàn)金余額3.1萬、個(gè)人借款3.5萬,形成“小金庫”。

公款私存。在審計(jì)縣財(cái)政扶貧資金專戶賬時(shí),發(fā)現(xiàn)有筆大額資金轉(zhuǎn)入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)人員個(gè)人賬戶內(nèi),延伸審計(jì)該鄉(xiāng)財(cái)務(wù)賬,發(fā)現(xiàn)該鄉(xiāng)沒有在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)單位銀行賬戶核算管理各項(xiàng)資金。針對此問題,審計(jì)組立即要求全縣各鄉(xiāng)填寫“被審計(jì)單位開戶情況”表上報(bào)審計(jì)組,經(jīng)統(tǒng)計(jì),截至2013年12月末,各鄉(xiāng)以個(gè)人名義開設(shè)的銀行存款賬戶余額共計(jì)492萬元。審計(jì)組并隨機(jī)抽查了7個(gè)鄉(xiāng)政府2013年資金管理和使用情況,發(fā)現(xiàn)不僅存在公私款混存混用,收支只登記“流水賬”,部分鄉(xiāng)還存在無依據(jù)支付、白條報(bào)銷以及報(bào)銷單據(jù)無審批手續(xù)等問題,財(cái)政資金運(yùn)行存在嚴(yán)重的安全隱患。

審計(jì)還發(fā)現(xiàn)縣人民政府投資一個(gè)水泥生產(chǎn)線項(xiàng)目存在潛在風(fēng)險(xiǎn)問題。截至2013年末,投入項(xiàng)目財(cái)政資金已達(dá)2963萬元,為項(xiàng)目核準(zhǔn)計(jì)劃總投資的7.86%。由于該項(xiàng)目屬國家產(chǎn)業(yè)調(diào)控限制產(chǎn)能項(xiàng)目,逾期未能開工建設(shè),可能面臨停建,政府對項(xiàng)目的投入將存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

另外,審計(jì)組在AO現(xiàn)場審計(jì)分析查出,327人未按規(guī)定比例報(bào)銷醫(yī)療救助金,涉及金額20萬、144名農(nóng)村戶籍人員違規(guī)享受城市居民最低生活保障資金76萬元,17個(gè)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))168戶城鎮(zhèn)戶籍居民領(lǐng)取草補(bǔ)資金13萬元。

反響

審計(jì)所披露的問題,在巴塘縣乃至甘孜州引起了強(qiáng)烈社會反響,也得到了州委、州人大、州政府主要領(lǐng)導(dǎo)的高度重視并作出重要批示。巴塘縣紀(jì)檢部門對私設(shè)“小金庫”相關(guān)責(zé)任人和經(jīng)辦人給予了誡免談話;對“公款私存”和巴塘縣政府投資水泥生產(chǎn)線項(xiàng)目存在潛在風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行調(diào)查。

審計(jì)查出主要問題金額6335萬元。今年,經(jīng)審計(jì)回訪,巴塘縣委、縣政府高度重視,縣長主持召開審計(jì)整改落實(shí)會議:在財(cái)力十分緊張的情況下,制定分期還款計(jì)劃,從2014年至2017年每年從財(cái)政預(yù)算安排逐年進(jìn)行歸墊,2014年已歸還894萬元,同時(shí)專題向州政府作出書面說明;已征收耕地占用稅304萬元繳入國庫;縣政府下發(fā)《加強(qiáng)各預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理的通知》,縣財(cái)政局下發(fā)《加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的通知》,對全縣財(cái)務(wù)工作嚴(yán)格規(guī)定。

日前,該項(xiàng)目評為全省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。(汪孝竹 吳希瓊 夏明)

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