成都實踐:鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導經(jīng)濟責任審計“一圖看懂”
【發(fā)布時間:2016年10月26日】
【來源:四川省審計廳】
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“審計工作人少活重,審計質(zhì)量不高導致審計風險,怎么辦?” 四川省成都市審計局局長曾軍的思路是,“要找規(guī)律,破難題、有實效。換言之,要找到真正能解決問題的具體辦法。不是為創(chuàng)新而創(chuàng)新。”

成都市375個鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街)(以下簡稱鄉(xiāng)鎮(zhèn)),即使按5年任期輪審一次,每年也要完成150多個。但事實上卻是離任審計比輪審多得多,所以每個區(qū)(市)縣每年完成的鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)責審計項目都不會少于20個,而每個區(qū)(市)縣的經(jīng)責審計工作人員就區(qū)區(qū)3、4人,工作壓力相當大,質(zhì)量也難以保證。如何破解?成都市審計局根據(jù)經(jīng)責審計具有同質(zhì)化的特點,結合長期積累的經(jīng)驗,提出了以業(yè)務“標準化、規(guī)范化”破解難題的思路,前不久,組織編寫完成了《成都市鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領導干部經(jīng)濟責任審計操作指南》,很好地解決了這個難題,促進了鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經(jīng)濟責任審計工作的規(guī)范、科學和高效。

這個操作指南如何,審計干部高興且驕傲:“一圖看懂。”

找準給三個方面問題

為對癥下藥,成都市審計局組織開展了前期調(diào)研,摸準當前鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟責任審計存在的三方面主要問題。

審計內(nèi)容統(tǒng)一性不夠、系統(tǒng)性不足。客觀上鄉(xiāng)鎮(zhèn)因所處地域不同,發(fā)展階段不同、管理體制不同、自然條件及地方特色不同,導致其職責任務及經(jīng)濟事項差異大。由于缺乏統(tǒng)一、明確、細化的規(guī)定,加之地域差異,各地對審計內(nèi)容的關注存在較強的主觀性和隨意性,影響了審計的全面性、科學性。

經(jīng)責審計特征不明顯、重點不突出。仍習慣于傳統(tǒng)的財務審計,對如何圍繞權力運行、突出經(jīng)濟責任監(jiān)督把握不準。重財經(jīng)法規(guī)檢查,輕履職盡責審查,而忽視了圍繞經(jīng)濟責任,全面關注領導干部遵守其他法規(guī)和盡責情況。往往只盯住是否存在經(jīng)濟問題而對全面履行經(jīng)濟責任、推動科學發(fā)展的情況核實不夠。

審計方法的針對性不強、效率性不高。審計步驟方法操作較隨意,更多是按審計人員的經(jīng)驗開展,受個人素質(zhì)、能力影響較大。審計資料收集不完整、不系統(tǒng),難以一次性向被審計單位提供審計所需的資料清單,邊實施審計,邊提取資料,影響工作效率,在送達審計中表現(xiàn)尤為突出。鄉(xiāng)鎮(zhèn)職責涉及面廣,各類經(jīng)濟事項相互交織,審計部門對相關法律法規(guī)缺乏系統(tǒng)規(guī)范的收集和整理,審計人員對標準掌握程度不一。

厘清七方面24項重點和58項詳細內(nèi)容

曾軍的設想是:系統(tǒng)化、規(guī)范化地解決“審什么、怎么審”的問題。

回歸到對經(jīng)濟責任內(nèi)涵的理解和中央、省上文件關于經(jīng)責審計內(nèi)容的規(guī)定,立足全面性,梳理出七大方面的審計內(nèi)容框架。

結合中央和省上文件規(guī)定內(nèi)容、基層實際審計內(nèi)容、鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)實職能設置情況,進行發(fā)散性分析、回歸性合并、完整性補充,確定了24項審計重點內(nèi)容,按一定邏輯關系,歸并到七大類框架下,形成相對嚴密的體系。

對審計重點內(nèi)容進行進一步分解,并針對實際工作中容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié),細化梳理出58項審計關注內(nèi)容。

操作流程制作“七幅圖表”

主要內(nèi)容包括,審計統(tǒng)籌推動本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展情況,貫徹執(zhí)行重大經(jīng)濟政策、法規(guī)和決策部署,重大經(jīng)濟事項決策和執(zhí)行,財政財務收支及國有資產(chǎn)管理,內(nèi)部管理及對下屬單位及村社區(qū)的監(jiān)督,履行黨風廉政責任制及廉潔從政及其他情況,七個方面、“七幅圖表”。

成都市審計局展示了“七幅圖表”,就是他們的操作流程,每一個圖表將“審計重點”都羅列得非常清楚。

例如自然資源和環(huán)境保護審計,要求必須認真梳理出地方性特色資源,掌握相關開發(fā)利用和保護的政策性要求和具體任務,要進行實地考察核實,防止簡單抄襲工作總結。關注產(chǎn)業(yè)環(huán)保政策執(zhí)行和重要污染源治理,認真核實淘汰落后產(chǎn)能執(zhí)行效果、新引進項目環(huán)保把關是否履職到位,要注意現(xiàn)場考查項目運行,“聽取群眾評價,不能簡單采信考核結果和統(tǒng)計數(shù)據(jù)。”這樣的要求也明明白白寫進了指南。

曾軍還列舉了幾個關鍵環(huán)節(jié)的關鍵點。

圖表指引,“重大政府投資項目決策及實施情況”重點抓住五個容易出現(xiàn)的問題:不按程序決策的問題,建設手續(xù)不合規(guī)的問題,不按規(guī)定招標比選的問題,工程造價控制不嚴的問題,套取騙取項目資金的問題。

圖表指引,“招商引資及對外經(jīng)濟合作事項”中主要把握兩點:一是查明鄉(xiāng)鎮(zhèn)在招商引資中的職責任務和決策權限,看在權限范圍內(nèi)是否有違反政策規(guī)定的決策事項,是否存在利益輸送問題;二是對外經(jīng)濟合作事項中主要看合作協(xié)議是否隱藏著對政府不利的條款和投資風險,是否造成國有資產(chǎn)流失。

圖表指引,“專項資金管理使用情況”重點在兩個關鍵問題上著力:一是關注民生類、補貼類、建設扶持類專項資金是否存在虛報冒領、截留挪用的問題;二是關注專項工作經(jīng)費被侵占挪用或巧立名目套取資金、亂發(fā)補貼的問題。

圖表指引,“拆遷資金管理情況”核心是要揭示出存在的違紀違法問題,防范審計風險。一是注意揭示采取上下串通、虛報冒領、虛增補償標的等手段,騙取侵占拆遷資金的問題;二是注意揭示擠占挪用拆遷資金,違規(guī)報銷費用和大規(guī)模發(fā)放拆遷獎金補貼的問題。

圖表指引,“賬戶、存款、現(xiàn)金、票據(jù)及資產(chǎn)管理情況”注意常見的幾個問題:一是在現(xiàn)金管理中,采取存在公款私存、坐收坐支、白條抵庫甚至貪污挪用等問題;二是收支管理中采取變造票據(jù)憑證、虛構支出事項、以白條等違規(guī)票據(jù)或未經(jīng)審批列支等方式,套取、侵占財政資金或私設“小金庫”的問題;三是在票據(jù)管理中采取銷毀、隱匿收費票據(jù)、收入不帳等方式貪污挪用財政資金的問題;四是在資產(chǎn)管理中不按規(guī)定程序處置國有資產(chǎn),處置價格偏低,造成國有資產(chǎn)流失的問題。

實際作用已經(jīng)顯現(xiàn)

《操作指南》畢竟是文字上的,會不會淪為“紙上談兵”,這也是大家都關心的問題。

成都市今年全市鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經(jīng)濟責任審計85個項目已經(jīng)全面鋪開,71個已經(jīng)完成,查出各類問題金額2.03億元。據(jù)試點的區(qū)(市)縣審計機關傳回來的消息,歸納起來好處主要有兩點:一是規(guī)范化的業(yè)務《指南》方便更多的審計人員學習,可促進審計人員素質(zhì)得到快速拓展和提升;二是有了可資借鑒的規(guī)范化標準,避免了因?qū)徲嬋藛T業(yè)務素質(zhì)參差不齊而造成執(zhí)法尺度不一的情況,防范審計風險。三是既有利于審計組快速地發(fā)現(xiàn)問題并完成審計項目,也方便對審計項目的質(zhì)量考核,確保了審計提高工作效率和質(zhì)量。

為求實證,筆者來到正在開展的溫江區(qū)永寧鎮(zhèn)黨政主要負責人經(jīng)濟責任審計現(xiàn)場,繁忙中,項目組負責人張文英抬起頭來說:“以前,我們開玩笑說,經(jīng)濟責任審計太難把握了,感覺是盲人摸象,無從著手,無從評價?,F(xiàn)在好了,手中有尺度了”。“明白清晰,但絕不簡單”。曾軍說,“嚴格按照指南操作下來,就可以很好地解決經(jīng)責審計標準不規(guī)范,對審計結果的評判標準不統(tǒng)一的問題,并且質(zhì)量和效率也都將有一個大的提升”。

但曾軍的目標遠不只是對“鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導經(jīng)濟責任”的改革創(chuàng)新。“今年我們已進一步總結提煉出了區(qū)(市)縣長經(jīng)責審計標準化、模塊化審計的方法,并在全市進行推廣。今后甚至還要積極探索在財政審計、企業(yè)審計等更多領域的標準化實踐。”曾軍說。

成都審計,創(chuàng)新改革的步伐將越來越快,我們也期待更多的精彩。(曾真 夏明)

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