最近，浙江省審計廳在農信社2009年經營風險專項審計調查項目中對農信社信息系統(tǒng)審計進行了積極探索。
    自2007年浙江省農村信用社聯合社綜合業(yè)務系統(tǒng)建設以來，農信社信息系統(tǒng)服務于農信社業(yè)務發(fā)展的能力有了很大提高。截至2009年末，全省81家行社除鄞州合行外均實現了業(yè)務和財務數據大集中，“大集中”降低了系統(tǒng)維護成本，提高了銀行管理水平，有利于數據分析，為決策提供可靠信息，但“大集中”也隨之帶來了風險的“大集中”?；谏鲜鲈颍搹d對農信社信息系統(tǒng)開展了審計調查。
    調查的內容主要涉及三個方面：一是組織層面信息技術控制情況。包括管理層對信息技術內部控制的重要性的態(tài)度、認識和措施；信息技術治理制度體系的建設、信息技術部門的組織結構和關系、信息技術治理相關職權與責任的分配、信息技術人力資源管理、對用戶的信息技術教育和培訓等內容。二是信息技術一般性控制情況。包括與網絡、操作系統(tǒng)、數據庫、應用系統(tǒng)及其相關人員有關的信息技術政策和措施，重點是機房設施、網絡設施、操作系統(tǒng)、數據庫系統(tǒng)、系統(tǒng)安全性措施等。三是應用系統(tǒng)及業(yè)務控制情況。本次審計調查確定了信貸管理各相關子系統(tǒng)為應用系統(tǒng)的調查重點，主要采用相關測試方法對系統(tǒng)實施測試，通過分析系統(tǒng)在數據輸入、數據處理、數據輸出等環(huán)節(jié)的控制活動，核實應用系統(tǒng)是否符合業(yè)務功能要求，同時關注基于業(yè)務系統(tǒng)進行業(yè)務辦理時存在的違規(guī)問題。
    由于這項審計調查工作點多面廣，涉及的行社較多，在科學合理地安排審計實施和落實審計人員責任的同時，該廳在調查的組織上采取了試點審計調查和全面展開相結合的方式；在審計方法上，運用了問卷調查、座談了解、實地走訪、抽樣分析等多種方法。（王毅棟、何劉堅）
    

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