山東省審計廳廳長 孫成良
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省政府委托，向省人大常委會報告2018年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請予審議。
根據(jù)審計法律法規(guī)，按照省委、省政府要求，省審計廳對2018年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。工作中，我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大精神，認真落實省十三屆人大常委會審議意見和省人大財經(jīng)委審查意見，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，聚焦新舊動能轉(zhuǎn)換、三大攻堅戰(zhàn)等發(fā)展戰(zhàn)略，依法履行審計監(jiān)督職責，服務新時代現(xiàn)代化強省建設。一是對省財政廳組織預算執(zhí)行情況、省發(fā)展改革委參與預算資金分配管理情況進行了審計。二是運用大數(shù)據(jù)分析方式對省級123個一級預算單位進行了全覆蓋審計，對19個部門及50個所屬單位預算執(zhí)行和績效管理情況進行了重點審計。三是對推進新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程、鄉(xiāng)村振興、減稅降費、“一次辦好”、清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款等政策落實情況進行了跟蹤審計。
一、省級預算管理和決算草案審計情況
2018年，省委、省政府圍繞提高財政資源配置效率和使用效益，出臺了《關于全面推進預算績效管理的實施意見》，以及深化省級預算管理和省以下財政體制改革等制度；省財政聚焦新舊動能轉(zhuǎn)換、鄉(xiāng)村振興、脫貧攻堅、環(huán)境保護等重點領域和重點工作，進一步加強預算管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，著力促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展?？偟目?，省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況是好的。2018年省級預算執(zhí)行結(jié)果表明，省級一般公共預算收入3819.97億元、支出3770.5億元，政府性基金收入1089.31億元、支出1077.19億元，國有資本經(jīng)營預算收入20.73億元、支出14.91億元，社會保險基金收入592.95億元、支出605.17億元、滾存結(jié)余663.19億元。截至2018年底，省級地方政府債務余額917.3億元，控制在財政部核定的938.5億元限額之內(nèi)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）全口徑預算管理方面
1.預算編制不細化。一是一般公共預算對下轉(zhuǎn)移支付資金1104.98億元，未按要求分地區(qū)編制預算；專項轉(zhuǎn)移支付資金629.92億元，未按要求分項目編制預算。二是政府性基金預算和國有資本經(jīng)營預算分別安排對下轉(zhuǎn)移支付資金73.74億元、868萬元，均未落實到具體地區(qū)。
2.國有資本經(jīng)營預算編制不精準。省財政在編制2018年省級國有資本經(jīng)營預算草案時，未能充分考慮省屬企業(yè)利潤收入大幅增長因素，只編制了6.94億元收入預算，實際完成12.1億元，超收的5.16億元當年不能安排支出。
3.各類預算之間統(tǒng)籌安排不到位。一是在國有資本經(jīng)營預算上年結(jié)轉(zhuǎn)1.47億元的情況下，從一般公共預算中安排重點國有資產(chǎn)監(jiān)管工作經(jīng)費等1700.75萬元。二是在一般公共預算和政府性基金預算中，分別安排體育運動會備戰(zhàn)經(jīng)費等同類項目支出2.37億元、5.12億元。三是2018年彩票公益金結(jié)余資金1925萬元，未按規(guī)定調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金統(tǒng)籌使用。四是國有資本經(jīng)營預算調(diào)入一般公共預算的比例為13.89%，未達到20%的統(tǒng)籌要求。
4.黃河三角洲農(nóng)業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)示范區(qū)作為省財政直接管理的一級單位，存在預算編制不細化、不準確，人為調(diào)整預算支出情況，省財政未進行有效監(jiān)管，也未對預算執(zhí)行差異率較大的支出情況，向省人大作出細化說明。
（二）財政資金統(tǒng)籌盤活方面
省政府2015年制發(fā)推進財政資金統(tǒng)籌使用實施方案，要求盤活各領域財政沉淀資金，但在實際執(zhí)行中，因預算編制與執(zhí)行不夠統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，資金清理盤活未得到有效落實。
1.存量資金盤活不到位。一是截至2018年底，67個預算單位的基本支出結(jié)余1.52億元，56個預算單位結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的項目資金4219.12萬元，均未收回財政統(tǒng)籌使用。二是省財政使用以前年度存量資金，安排給32個單位的支出預算年底仍結(jié)轉(zhuǎn)3.47億元，其中安排給15個單位的1.45億元支出預算全部結(jié)轉(zhuǎn)。
2.預算安排與存量資金統(tǒng)籌盤活銜接不夠。一是對99個上年財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)率超過10%的部門單位，在安排2018年預算時，未按規(guī)定核減支出預算。二是對27個部門單位的32個支出項目，在2017年調(diào)減預算2098萬元的情況下，2018年繼續(xù)安排資金導致當年又調(diào)減預算6587.7萬元。三是對33個部門單位的34個支出項目，在2017年預算執(zhí)行率低于50%的情況下，2018年繼續(xù)安排預算4845.84萬元，當年執(zhí)行率也未達到50%，結(jié)轉(zhuǎn)下年3961.47萬元。
3.年底追加預算未形成有效支出。2018年第四季度，省財政向379個部門單位追加411個項目支出預算74.2億元，年底結(jié)轉(zhuǎn)13.06億元，占追加預算的17.6%，其中有116個部門的136個項目當年未發(fā)生支出，涉及資金7.22億元。截至2019年3月底，仍有87個單位的102個項目未發(fā)生支出，涉及資金4.57億元。
（三）財政資金分配管理方面
1.專項轉(zhuǎn)移支付與一般性轉(zhuǎn)移支付界限仍然不明晰。省財政下達市縣一般性轉(zhuǎn)移支付中有823.74億元限定了專項用途，占57.67%。此外，省財政將224.71億元專項轉(zhuǎn)移支付資金，通過一般性轉(zhuǎn)移支付下達。
2.部分轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定提前下達。省級自有財力安排對下轉(zhuǎn)移支付預算1067.55億元，提前下達592.54億元，占55.5%，未達到70%的規(guī)定比例。
3.轉(zhuǎn)移支付資金分配不及時。一是省級預算經(jīng)省人大批復后，有29.25億元一般性轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定在30日內(nèi)下達，68.59億元專項轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定在60日內(nèi)下達。二是財政部分配我省的轉(zhuǎn)移支付資金中，有92.14億元未在30日內(nèi)下達。
4.部分債務資金未及時發(fā)揮效益。2018年省財政用一般債券資金安排本級支出預算53.71億元，因項目規(guī)劃變動等原因，截至2018年底有5.09億元未支出，占9.48%。
（四）省本級決算草案編制方面
1.支出預算級次混淆。將應直接下達給市縣財政的轉(zhuǎn)移支付資金1.24億元，通過127個省直部門單位列支，多計省本級支出。
2.國外貸款管理不嚴格。一是未按規(guī)定將政府負有償還責任的國外貸款收支納入一般公共預算管理。二是部分市縣錯報國外貸款金額，造成2018年全省債務余額少計2.03億元。
3.決算草案編制不規(guī)范。一是省財政政府投資基金出資情況，未在決算草案中單獨反映。二是專項轉(zhuǎn)移支付支出未按具體項目進行反映。三是收取的國家電影事業(yè)發(fā)展資金未按規(guī)定上繳中央財政，造成多計省級收支4930.5萬元。
二、預算內(nèi)投資和專項資金分配管理審計情況
2018年省發(fā)展改革委積極爭取中央投資補助，加快基礎設施等重大項目建設，助力我省經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。當年參與分配預算資金172.34億元，其中中央預算內(nèi)投資160.18億元（不含青島市）、省預算內(nèi)投資10億元，省級服務業(yè)發(fā)展引導資金2.16億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）資金分配不規(guī)范。一是省預算內(nèi)投資對項目支持效果不明顯。21個項目省預算內(nèi)投資占項目總投資的比例低于10%，5個項目低于1%。二是對切塊下達各市的1.22億元省級服務業(yè)發(fā)展引導資金，在實施方案備案環(huán)節(jié)增加審核程序，影響資金使用效率，有3051.75萬元資金當年未安排使用，占25%。
（二）部分項目推進緩慢，資金閑置。一是由于項目前期準備工作不充分等原因，2018年安排的1362個預算內(nèi)投資項目中，有181個未按期開工，占13.29%，涉及預算內(nèi)投資37.33億元；截至2019年3月底，仍有84個項目未開工，涉及預算內(nèi)投資11.33億元。二是截至2018年底，中央預算內(nèi)投資有86.24億元未支出，占53.84%，其中在財政部門滯留38.83億元、在項目單位閑置47.41億元；省級預算內(nèi)投資有3.76億元未支出，占37.5%，其中在財政部門滯留1.48億元、在項目單位閑置2.28億元。
（三）部分項目市縣投資和項目單位自籌資金未到位。截至2018年底，17個中央預算內(nèi)投資項目，由于地方財力緊張、融資困難等原因，7.93億元地方投資未按承諾落實到位，占項目總投資的17.92%。
（四）項目建設管理不嚴格。一是未按要求建立省預算內(nèi)基本建設投資項目儲備庫。二是未制定政府投資項目代建制管理辦法，對項目代建單位選擇標準、程序以及建設資金管理等作出規(guī)定。三是在實施省科技館新館等8個代建制政府投資項目時，未通過公開招投標選定項目代建單位，涉及總投資20.43億元、合同代建費2255萬元。
三、部門單位預算執(zhí)行審計情況
從審計情況看，各部門單位基本能夠認真執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度，違反中央八項規(guī)定及其實施細則精神等問題明顯減少，財政資金使用績效有所提升，預算執(zhí)行總體較好。2018年，123個部門單位當年預算共計669.92億元，實際支出621.99億元，總體預算執(zhí)行率為92.85%，其中項目支出預算371.59億元，實際支出325.98億元，執(zhí)行率為87.73%。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）中央八項規(guī)定及其實施細則精神貫徹落實方面
1.個別部門單位“三公”經(jīng)費管理仍不嚴格。主要是在所屬單位報銷因公出國費用以及報銷手續(xù)不完備，未嚴格執(zhí)行定點加油或維修制度，未認真落實節(jié)假日期間公車封存停駛規(guī)定，公務接待次數(shù)和陪餐人員超標、無公函接待等，涉及6個部門和8個所屬單位，金額60萬元。
2.有的部門單位未嚴格執(zhí)行會議、培訓相關制度規(guī)定。主要是未編制會議或培訓計劃，未按規(guī)定在內(nèi)部會議室或定點飯店召開會議，向下級單位等轉(zhuǎn)嫁會議費、培訓費，在其他科目列支或超協(xié)議價格結(jié)算會議費等，涉及7個部門和4個所屬單位，金額232.26萬元。
（二）預決算編制和執(zhí)行方面
1.預決算編報不規(guī)范。一是2016年至2018年，21個部門單位連續(xù)三年未編報其他收入預算，但部門決算反映其他收入分別為2.39億元、2.31億元、2.35億元。二是4個部門和10個所屬單位編報預算時，少編、漏編上年結(jié)轉(zhuǎn)資金等5799.71萬元。三是9個部門和8個所屬單位編報決算時，人為調(diào)整支出或隱瞞收入等，造成決算不實7680.79萬元。
2.預算執(zhí)行不嚴格。一是6個部門和1個所屬單位因預算編制不細化，支出測算不準確，導致預算執(zhí)行率低或調(diào)整較多，涉及金額2488.46萬元。二是10個部門和10個所屬單位有90個支出項目，因前期論證不充分等原因，導致資金結(jié)轉(zhuǎn)5.74億元，占預算的83.92%。三是3個部門和3個所屬單位存在無預算、超預算支出以及往來款長期掛賬未清理等問題，涉及金額9461.28萬元。四是2個部門對參與分配資金監(jiān)管不到位，向不符合條件的項目或同類項目重復安排資金，有些資金滯留在市縣財政部門未及時撥付，涉及金額7586.65萬元。
3.存量資金資產(chǎn)未有效盤活。一是財政資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余規(guī)模逐年增加。部門單位決算反映，2017年、2018年年底財政資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余51.61億元、62.84億元，分別比上年增長3.69%和21.76%。二是行政單位銀行賬戶資金沉淀較多。省級行政單位2016年至2018年銀行存款余額分別為15.74億元、16.98億元、16.54億元。三是參公和公益一類事業(yè)單位2016年至2018年事業(yè)基金、專用基金余額分別為28.36億元、37.93億元、37.11億元，未按規(guī)定盤活。
4.政府購買服務管理不規(guī)范。一是2個部門的12項政府購買服務項目有的購買主體為下屬協(xié)會，有的承接主體為公益一類事業(yè)單位或?qū)W會，不符合相關要求。二是4個部門未對政府購買服務事項進行績效考核。三是3個部門對20項政府購買服務項目后續(xù)監(jiān)管不到位，有的將承接的政府購買服務事項轉(zhuǎn)包給其它單位實施。
5.部分改革事項推進緩慢。6個部門承擔的13項改革任務和重點改革事項未按規(guī)定時限推進完成，主要涉及分級診療制度落實、新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃編制，以及辦公用房和企業(yè)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)等方面。
（三）預算績效管理方面
1.部分項目未編報績效目標。5個部門和2個所屬單位的53項投資發(fā)展類項目資金未編報績效目標，涉及金額2.79億元。
2.專項資金未充分發(fā)揮效益。6個部門和2個所屬單位的3項參與分配資金和15項項目資金，因設立前未進行充分論證等原因，部分項目無法實施或推進緩慢，造成1.09億元專項資金未能及時有效使用。
3.績效評價工作不到位。3個部門未制定本部門績效評價管理制度；2個部門和1個所屬單位未對本單位投資發(fā)展類項目支出情況開展績效自評，涉及金額6109.78萬元。
（四）資產(chǎn)管理方面
1.已完工工程未及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。截至2018年底，10個部門單位已竣工驗收或交付使用的工程項目，未及時計入固定資產(chǎn)，涉及金額7.59億元。
2.資產(chǎn)出租和對外投資不規(guī)范。2個部門和4個所屬單位存在未及時收取出租收入、出租定價隨意、代承租方繳納水電費以及對外投資無法收回等問題，涉及金額227.56萬元。
3.資產(chǎn)管理不到位。5個部門和2個所屬單位固定資產(chǎn)未入賬6836.56萬元；4個部門存在資產(chǎn)未及時劃轉(zhuǎn)、部分房產(chǎn)和辦公設備閑置，以及報廢資產(chǎn)未進行賬務處理等問題。
（五）網(wǎng)絡安全和信息系統(tǒng)建設方面
1.網(wǎng)絡及信息系統(tǒng)建設管理存在薄弱環(huán)節(jié)。5個部門的16個信息系統(tǒng)存在較多漏洞，未及時修復；5個部門缺乏專業(yè)技術(shù)人員，運維服務較多依賴外包公司；2個部門的2個信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)存放在開發(fā)單位，存在信息泄漏風險；4個部門投資4223.9萬元建設的6個信息系統(tǒng)，建設進度慢或建成后利用率低，未實現(xiàn)預期效果。
2.網(wǎng)絡安全防護措施不完善，存在風險隱患。6個部門缺少防病毒網(wǎng)關等關鍵安全設備，或設備授權(quán)過期；5個部門使用的32個信息系統(tǒng)未按期開展等級保護測評；4個部門未制定信息安全應急預案或未開展應急演練，6個部門未開展網(wǎng)絡安全教育培訓。
3.部門單位財務管理軟件版本眾多。截至2018年底，123個省級一級預算單位應用的財務管理軟件，涉及9家軟件公司的35種軟件版本，不利于信息共享和規(guī)范化管理。
四、新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程和重點項目審計情況
（一）新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程審計
2019年3月至5月，組織對5個省直部門及7個市新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程和省重點項目建設情況進行了審計調(diào)查。從審計情況看，各市政府及有關部門認真貫徹省委、省政府決策部署，按照任務分工，制定實施意見和規(guī)劃，完善考核辦法，新舊動能轉(zhuǎn)換工作有序推進。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分政策措施未落實到位。臨沂市、濱州市及省工業(yè)和信息化廳未按時完成智慧物流、新能源汽車等19個產(chǎn)業(yè)專項規(guī)劃；煙臺市未按要求制定支持郵輪旅游的相關政策措施和海洋生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)集群實施方案；棗莊市未按要求制定企業(yè)繪制專利、人才地圖、開展知識產(chǎn)權(quán)專利導航補助實施細則；濟寧市未按要求制定支持民營資本開展并購重組相關政策措施。
2.對省重點建設項目缺乏后續(xù)管理。省發(fā)展改革委對當年未完工的省重點建設項目，以后年度不再調(diào)度，無法掌握項目后續(xù)進展和績效情況。2017年跨年度重點建設項目109個，投資3829.51億元，2018年以來未再進行有效監(jiān)管，分別占項目總數(shù)和總投資的90.83%和91.18%。抽查其中14個項目發(fā)現(xiàn)，有8個項目應于2018年底前完工，但截至2019年3月底仍未完工。
3.項目建設進展緩慢，資金撥付不及時。一是因化工類項目審批暫停、建設單位資金緊張等原因，6個項目未按期開工，3個項目建設進度緩慢。二是3個市的新認定高新技術(shù)企業(yè)獎補資金、省級工程技術(shù)研究中心獎補資金、工程機械產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展資金等，因主管部門組織申報不及時等原因，未及時撥付相關企業(yè)，涉及資金3460.69萬元。
（二）新舊動能轉(zhuǎn)換基金管理審計
2019年3月至5月，對2018年以來新舊動能轉(zhuǎn)換基金的管理使用情況進行了審計調(diào)查。經(jīng)省新舊動能轉(zhuǎn)換基金決策委員會批準成立基金27只，計劃認繳規(guī)模1775億元，其中省財政首期認繳217.25億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.基金投資項目落地慢，造成資金閑置。一是截至2019年4月中旬有12只基金注冊成立，其中僅有6只實現(xiàn)項目投資；省新動能基金管理公司收到省財政出資59億元，對6只基金的10個項目投資11.05億元，其余47.95億元閑置，占81.27%。二是對新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程審計涉及的7個市審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，濱州市尚未設立新舊動能轉(zhuǎn)換基金，其余6個市共注冊成立新舊動能轉(zhuǎn)換基金27只，認繳規(guī)模248.03億元，其中財政認繳63.95億元，實繳資金14.76億元，對21個項目投資7.9億元，占53.52%。
2.部分基金撬動社會資本作用不明顯。4只省新舊動能轉(zhuǎn)換基金的認繳出資中政府投資和省屬國有企業(yè)出資占比為80.52%，民營企業(yè)、省外企業(yè)參與程度較低，其中魯信新舊動能轉(zhuǎn)換創(chuàng)投基金和土地發(fā)展鄉(xiāng)村振興基金，認繳規(guī)模分別為10億元和50億元，全部為省財政引導基金和省屬國有企業(yè)出資。
（三）財政支持加快發(fā)展“十強”現(xiàn)代優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集群審計
2019年3月至5月，組織對省本級和各市財政支持加快發(fā)展“十強”現(xiàn)代優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集群情況進行了審計調(diào)查。從審計情況看，有關市縣及部門單位采取積極措施，促進“十強”產(chǎn)業(yè)發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.配套制度辦法滯后，造成部分扶持政策難以兌現(xiàn)。2018年7月，省委、省政府出臺《關于支持發(fā)展“十強”現(xiàn)代優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集群財政政策的實施意見》，要求根據(jù)企業(yè)對地方財政貢獻等考核評估結(jié)果，實行財政資金獎補政策。截至2019年4月底，由于相關考核獎勵辦法或?qū)嵤┘殑t尚未出臺，獎補政策無法落實落地。此外，4個市和29個縣也未結(jié)合當?shù)貙嶋H，制定促進產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的財政政策或?qū)嵤┘殑t等。
2.財政資金未向“十強”產(chǎn)業(yè)傾斜。一是截至2019年5月底，“十強”產(chǎn)業(yè)中除高端化工、新能源新材料、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、高端裝備等4個產(chǎn)業(yè)外，其余產(chǎn)業(yè)均沒有基金投入，未達到每個產(chǎn)業(yè)至少有1只基金保障的要求。二是2個市和5個縣未在2019年財政預算中安排促進產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的專項資金。
3.資金下達不及時。一是2019年省財政預算安排重點行業(yè)優(yōu)化升級等5項專項資金1.48億元，1個市和8個縣預算安排促進產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展專項資金5.73億元，因未明確到具體項目，造成資金分配不及時，影響政策實施效果。二是因政策不銜接、前期論證不充分等原因，10個市和56個縣4.58億元專項資金滯留閑置。
五、鄉(xiāng)村振興與脫貧攻堅審計情況
（一）鄉(xiāng)村振興政策與資金審計
2019年1季度，組織對10個市及所屬10個縣鄉(xiāng)村振興相關政策落實和資金管理使用情況進行了審計。從審計情況看，有關市縣均已出臺《關于實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的意見》，進一步明確工作思路、重點任務和路徑措施，推進鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.項目資金管理使用存在薄弱環(huán)節(jié)。一是1個市和9個縣因項目前期論證不充分、選址失誤、未按進度撥款等原因，1.97億元涉農(nóng)資金在財政部門或主管部門滯留閑置，最長時間達2年以上。二是2017年至2018年，3個縣6個項目通過虛報工程量，套取涉農(nóng)資金327.72萬元。
2.財政涉農(nóng)補貼發(fā)放管理不嚴格。一是截至2018年底，9個縣仍存在財政涉農(nóng)補貼資金未通過齊魯惠農(nóng)“一本通”平臺發(fā)放問題。二是4個縣的7項財政涉農(nóng)補貼發(fā)放不及時，滯留在財政部門或主管部門1225.17萬元。三是7個縣293名村干部和1個公司通過虛增耕地面積、借用他人身份信息購買農(nóng)機具等方式冒領補貼86.42萬元。四是2017年至2018年，10個縣因工作人員履職不到位，審核把關不嚴等，導致向不符合規(guī)定的人員、已死亡人員發(fā)放低保、五保等7項財政涉農(nóng)補貼370.43萬元，涉及1508戶。
3.涉農(nóng)項目建設運營不規(guī)范。一是7個縣的20個涉農(nóng)項目進展緩慢，影響資金效益。二是10個縣的22個項目和67個農(nóng)村污水處理設施，因論證不充分、后期管護不到位,被拆除、損毀或閑置等，涉及資金2250.92萬元。三是截至2018年底，4個縣已辦理工商注冊的7779家農(nóng)民專業(yè)合作社和家庭農(nóng)場中，有2828家未開展經(jīng)營或已停止經(jīng)營，占36.35%。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關市縣黨委政府和部門單位高度重視，堅持邊審邊改，即查即改。截至2019年5月底，已追回被套取或超范圍發(fā)放的涉農(nóng)資金322.26萬元，促進撥付到位資金1.48億元，停發(fā)低保、五保等待遇資格1481人（戶），推動涉農(nóng)政策落實和規(guī)章制度完善86項，149人受到黨紀政務處分。
（二）精準扶貧政策落實及資金管理審計
2018年8月至11月，組織對有扶貧任務的124個縣精準扶貧政策落實及資金管理使用情況進行了審計。從審計情況看，有關市縣及部門單位高度重視脫貧攻堅工作，制定出臺相關制度辦法，不斷健全完善扶貧工作機制，脫貧攻堅工作取得新進展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分建檔立卡貧困戶未享受應有的扶持政策。15個縣418名建檔立卡貧困家庭學生未享受雨露計劃補助資金；泰安市43665名建檔立卡貧困人員未享受醫(yī)療保險財政補貼，涉及資金742.3萬元。二是財政專項扶貧資金管理不規(guī)范。7個縣通過個人賬戶管理扶貧資金170.93萬元；22個縣財政扶貧專項資金2.65億元撥付不及時。三是產(chǎn)業(yè)開發(fā)項目績效較差。71個縣554個扶貧大棚等項目，因運營不善，導致收益低或閑置，涉及財政專項扶貧資金11.49億元；菏澤市牡丹區(qū)214個扶貧車間有82個閑置，閑置率38.32%。審計指出問題后，有關市縣黨委政府和部門單位高度重視。截至2019年5月底，建檔立卡貧困家庭學生和未享受醫(yī)療保險補貼的貧困人員，已全部納入保障范圍；通過個人賬戶管理的扶貧資金已進行清理，滯留的財政專項扶貧資金已撥付到位。
（三）黃河灘區(qū)居民遷建和易地扶貧搬遷審計
2018年7月至10月，組織對9個市黃河灘區(qū)居民遷建和“十三五”易地扶貧搬遷情況進行了審計。從審計情況看，各市縣高度重視黃河灘區(qū)居民遷建及易地扶貧搬遷工作，截至2018年9月底，規(guī)劃建設的27個外遷安置社區(qū)，已開工26個；28個就地就近筑村臺項目全部開工建設；46個易地扶貧搬遷項目，建成安置住房1.4萬套已分配入住。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分項目執(zhí)行遷建政策不到位。4個易地扶貧搬遷項目在原址重建或緊靠搬遷村莊原址建設，涉及1009戶2987人；3個縣的6個黃河灘區(qū)居民遷建安置項目，因遷建方案未通過審批、資金困難等原因未能實施。
2.部分項目審批和建設進度緩慢。濟南市長平灘區(qū)護城堤項目因建設方案占用基本農(nóng)田1715.85畝，未通過審批，未能開工建設；4個已完工并分配入住的易地扶貧搬遷項目，原規(guī)劃建設的社區(qū)服務中心、幼兒園等配套設施尚未開工，給搬遷群眾的生產(chǎn)生活造成不便。
3.資金使用管理不嚴格。2個縣獲得的易地扶貧搬遷項目專項貸款中，有7758.6萬元閑置并提前償還，累計支付貸款利息477.92萬元；2個縣相關部門未經(jīng)認真審核，違規(guī)發(fā)放補償款50.66萬元。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，省政府辦公廳制定了《黃河灘區(qū)居民遷建和易地扶貧搬遷政策落實情況審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題整改落實分工方案》，有效推動整改落實，截至2019年6月中旬，上述問題已基本整改到位。
六、防范化解重大風險審計情況
（一）政府債務管理審計
2018年9月，組織各級審計機關采取“上審下”和“交叉審”方式，對全省地方政府債務和隱性債務情況進行了審計。從審計情況看，各級黨委政府對債務風險防控工作重視程度進一步提高，大部分市縣積極采取措施規(guī)范債務管理。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分市縣政府債務規(guī)模增長過快，債務率較高，超出當?shù)刎斦惺苣芰?，存在較大風險隱患。二是由于項目進展緩慢等原因，部分債務資金和新增債券資金未及時安排使用。三是推進融資平臺公司市場化轉(zhuǎn)型較慢，有些以前年度注入的公益性資產(chǎn)未剝離，大部分平臺公司經(jīng)營狀況較差。審計指出問題后，省政府對政府債務規(guī)模較大、風險較高的5個市和18個縣政府主要負責同志進行了約談。目前各地正按照省委、省政府部署要求，積極穩(wěn)妥做好化解政府債務風險工作。
（二）國有企業(yè)發(fā)展質(zhì)量狀況審計
2019年3月至5月，組織對全省108戶國有企業(yè)發(fā)展質(zhì)量狀況進行了審計。從審計情況看，我省國有企業(yè)堅持深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，公司法人治理結(jié)構(gòu)逐步完善，國資監(jiān)管體系進一步健全，總體效益穩(wěn)步提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.不良資產(chǎn)金額較大。截至2018年底，108戶企業(yè)5年以上未收回的應收款項128.34億元，33戶企業(yè)積壓庫存、停工閑置資產(chǎn)、待處理資產(chǎn)損失等202.31億元；2戶企業(yè)處置“僵尸”企業(yè)損失137.38億元掛賬未處理。
2.債務負擔較重。一是36戶企業(yè)資產(chǎn)負債率超過75%，29戶超過80%，13戶超過90%，2戶超過100%。二是企業(yè)融資成本較高。2018年底銀行貸款8636.71億元，平均利率5.07%，累計支付利息771.86億元；非銀行金融類機構(gòu)借款7224億元，平均利率5.29%，累計支付利息501.15億元，其中276.74億元借款年利率高于8%。
3.盈利能力不強，對外參股性投資回報率低。一是108戶企業(yè)2018年總資產(chǎn)報酬率4.18%，低于同期融資成本5.16%的水平。二是截至2018年底，108戶企業(yè)投資2417.84億元參股2556戶企業(yè)，其中虧損和非持續(xù)經(jīng)營企業(yè)1117戶，占43.7%；近三年無分紅的參股企業(yè)1969戶，占77.03%。
七、自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護審計情況
（一）自然資源資產(chǎn)審計
2018年，組織對5個市及15個縣省管黨政主要領導干部自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任履行情況進行了審計。從審計情況看，有關市縣認真貫徹省委、省政府關于生態(tài)文明建設的部署要求，積極采取措施加強資源保護，推動生態(tài)環(huán)境改善。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.土地資源資產(chǎn)管理方面。一是3個市和7個縣存在總體規(guī)劃不銜接及土地利用總體規(guī)劃執(zhí)行不到位等問題。二是未嚴格落實耕地保護制度。2個市和3個縣對國家督察濟南局下發(fā)的不實耕地整改不到位，涉及面積2307.66公頃；1個市和5個縣建設項目占用、破壞基本農(nóng)田629.9公頃。三是土地節(jié)約集約利用率低。3個市和7個縣批而未供超過2年的土地面積8777.29公頃，5個市和9個縣閑置土地1008.1公頃。
2.水資源資產(chǎn)管理方面。一是3個縣未按規(guī)定編制本行政區(qū)域的水土保持規(guī)劃，3個縣未進行水域納污容量和限排總量核定。二是2個市和8個縣存在無證取水、超計劃取水等問題；1個市和5個縣公共供水管網(wǎng)覆蓋范圍內(nèi)仍有企業(yè)用自備井取水；3個市和4個縣再生水資源循環(huán)利用水平低。三是4個市和13個縣部分水功能區(qū)、河流斷面、飲用水水源地等水質(zhì)不能穩(wěn)定達標。
3.森林資源資產(chǎn)管理方面。1個市和5個縣林地調(diào)查數(shù)據(jù)不準確，將1734.44公頃非林地劃為有林地，造成有林地面積不實。4個市和7個縣存在未經(jīng)審批占用林地409.57公頃，用于大棚建設等；4個縣對濫伐林木等行為處理處罰不到位，未按規(guī)定進行植被恢復。
4.礦產(chǎn)資源資產(chǎn)管理方面。1個市和2個縣存在未辦理采礦許可證，違規(guī)開采地熱資源的問題；3個市和4個縣對關停礦山地質(zhì)環(huán)境恢復治理工作推動不力，礦山治理率、土地復墾率等未達到目標要求。
5.大氣污染防治方面。3個市和13個縣未全面完成空氣質(zhì)量改善目標，部分大氣污染物年均濃度未達到要求；2個市和7個縣對企業(yè)超標排放廢氣監(jiān)管、城市揚塵污染控制、環(huán)保問題監(jiān)督處理等不到位。
省委、省政府主要領導對審計結(jié)果作出批示，要求切實抓好整改，有關市縣高度重視審計整改工作，對部分問題已依法進行了處理處罰。
（二）自然保護區(qū)建設管理審計
2018年9月至11月，組織對8個市44個自然保護區(qū)建設管理情況進行了審計調(diào)查。從審計情況看，有關市縣及部門單位認真落實省委、省政府關于自然保護區(qū)突出生態(tài)問題整治工作各項要求，積極開展監(jiān)督檢查專項行動，取得階段性成果。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.管理制度不健全。5個自然保護區(qū)尚未編制總體規(guī)劃，18個自然保護區(qū)總體規(guī)劃未完成報批。16個省級及以上自然保護區(qū)未起草頒布保護區(qū)內(nèi)部管理規(guī)定、辦法或?qū)嵤┘殑t。
2.管控能力不足。13個省級及以上自然保護區(qū)管理機構(gòu)不完全擁有保護區(qū)內(nèi)土地、水域使用權(quán)，且未簽訂共管協(xié)議，不利于自然保護區(qū)長遠發(fā)展。
3.專項資金使用效益偏低。因項目實施方案內(nèi)容變更、進度慢等原因，7個省級及以上自然保護區(qū)的8518.62萬元專項資金未及時使用。
4.項目建設管理不嚴格。3個自然保護區(qū)的3個能力建設等項目未按期完工；4個自然保護區(qū)內(nèi)的5個建設項目缺少環(huán)境影響評價等審批手續(xù)。
針對上述問題，省政府辦公廳印發(fā)了《山東省自然保護區(qū)問題整治工作方案》，8個市及44個自然保護區(qū)管理機構(gòu)認真落實整改要求，已建立健全規(guī)章制度15項，促進資金有效使用2985萬元。
八、優(yōu)化營商環(huán)境和民生保障審計情況
（一）推進“一次辦好”改革和減稅降費政策落實情況審計
2019年3月至4月，組織對13個市和96個縣推進“一次辦好”改革和減稅降費政策落實情況進行了跟蹤審計。從審計情況看，有關市縣及部門單位以“一次辦好”改革為突破口，加大簡政放權(quán)和減稅降費力度，進一步優(yōu)化營商環(huán)境。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.政務信息共享整合不到位。一是7個市和45個縣發(fā)展改革、民政等部門的審批系統(tǒng)沒有接入政務服務網(wǎng)，不動產(chǎn)業(yè)務辦理等事項無法實現(xiàn)“一網(wǎng)通辦”。二是3個市和11個縣食品經(jīng)營許可證辦理、建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)審批等事項除通過網(wǎng)絡提交資料外，還需要通過其他方式提交紙質(zhì)資料，未實現(xiàn)“全程網(wǎng)辦”。三是4個市和13個縣部門之間審批流程未能實現(xiàn)網(wǎng)上“一鏈辦理”，涉及多部門聯(lián)合審批事項，仍由服務窗口統(tǒng)一受理后，再由人工分送各部門審批。
2.“一次辦好”部分基礎工作不完善。一是1個市和22個縣基層政務綜合服務網(wǎng)點因論證不充分，資源配置、網(wǎng)點布局不合理，部分窗口業(yè)務量“冷熱不均”，造成群眾辦事不夠方便快捷和公共資源浪費。二是5個市和17個縣部門之間工商注冊、身份認證、不動產(chǎn)、涉稅等數(shù)據(jù)不共享，“信息孤島”現(xiàn)象仍然存在。三是2個市和12個縣項目立項、規(guī)劃許可、評估評審等投資項目審批事項，未實現(xiàn)多評合一、多圖聯(lián)審、聯(lián)審聯(lián)辦，難以在45天內(nèi)辦結(jié)。
3.減稅降費政策落實不到位。一是2個市未按要求制定減征城市基礎設施配套費實施細則；1個市和4個縣未嚴格執(zhí)行城市基礎設施配套費按70%征收的優(yōu)惠政策，多收132.71萬元。二是省公共資源交易中心以及2個市和2個縣未退還向企業(yè)收取的政府采購履約保證金等，涉及金額2.24億元。三是3個市和8個縣的19個單位向68個安居工程項目違規(guī)征收應減免的稅費1.04億元。
（二）保障性安居工程資金投入使用績效審計
2018年12月至2019年3月，組織對4個市和45個縣2018年度棚戶區(qū)改造和公共租賃住房（以下簡稱安居工程）資金投入和使用績效情況進行了審計。從審計情況看，2018年我省及時調(diào)整棚改安置政策，加強風險防控，建立提示、督辦、問責等推進機制，推動政策和項目落地落實。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.目標任務未完成。一是2個市和13個縣未完成2018年棚改開工任務，涉及住房3.6萬套，占其任務數(shù)的40.86%。二是2個市和6個縣未完成2018年棚改基本建成任務，涉及住房2.5萬套，占其任務數(shù)的68.2%。
2.政策落實不到位。一是違規(guī)擴大棚改范圍。1個市和3個縣將因道路拓展、房地產(chǎn)開發(fā)等進行房屋拆遷的6個項目上報為棚改項目，涉及住房1417套；2個市和1個縣將不符合條件的居民樓納入棚改，涉及3個項目213套住房。二是部分已開工項目長期未建成。3個市和15個縣的38個項目，已超過合同約定竣工期限仍未建成，涉及住房1.32萬套；1個市和8個縣的13個棚改項目因建設進度緩慢，導致4311戶居民不能按協(xié)議約定如期安置。三是分配管理不規(guī)范。2個市和8個縣的4614套保障性住房，被作為商品房銷售或用作物業(yè)辦公等；2個市和17個縣1.21萬套保障性住房，因戶型、選址等不符合居民需求，閑置超過1年。
3.專項資金滯留閑置。一是截至2018年底，2個市和14個縣有10.06億元財政資金，未按規(guī)定及時分配到安居工程項目。二是5個縣3億元安居工程財政補助資金，因項目進展緩慢未支付使用，截至2018年底已閑置超過2年。三是2個市和8個縣安居工程項目貸款12.55億元，截至2018年底閑置超過1年，多支付利息7265.55萬元。
審計期間相關市縣積極采取措施進行整改，截至2019年5月10日，取消保障對象資格或調(diào)整保障待遇202戶，清退違規(guī)分配使用的住房138套，將921套閑置住房投入使用，3500套住房已復工或加快工程建設，720套住房進行盤活處置。
（三）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款審計
2019年1月，組織對各市縣清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況進行了審計調(diào)查。從審計情況看，有關市縣及部門單位按照統(tǒng)一部署，明確任務，落實責任，積極開展清理拖欠工作。審計期間督促償還民營企業(yè)中小企業(yè)賬款6905.56萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是有些市縣由于工作不認真、對填報口徑理解不準確等原因，存在未按時上報、漏報、多報拖欠賬款問題。二是有些國有企業(yè)經(jīng)營困難、資金緊張，有的單位預算安排不到位、資金撥付不及時，長期拖欠工程款等問題比較突出。三是部分省屬國有企業(yè)未及時清理保證金。為確保按期完成清欠任務，省政府專門成立協(xié)調(diào)推進小組和工作專班，督導各地完善臺賬，加大清欠力度。省審計廳將按照省政府統(tǒng)一部署持續(xù)跟進審計。
對審計查出的各類問題，審計機關均依法出具了審計報告，下達了審計決定，同時移送問題線索91件，報送亂作為、不作為、慢作為典型問題37項，省領導就抓好問題整改作出批示41件次，有力推動了整改。
九、審計建議
（一）加強預算管理，優(yōu)化財政資源配置。一是認真落實省委、省政府全面推進預算績效管理和深化省級預算管理改革意見，按照“全口徑、一體化”的原則，進一步提高預算編制標準化、科學化、精細化水平，建立重大政策和支出項目事前績效評估制度，強化預算績效目標約束，改進績效評價方法，加快構(gòu)建全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。二是建立預算安排與存量資金盤活統(tǒng)籌銜接機制，對部門單位長期沉淀閑置、按原用途難以使用的資金，及時收回財政統(tǒng)籌用于重點支出。三是牢固樹立過緊日子思想，建立完善公務支出公款消費監(jiān)管制度，從嚴控制“三公”經(jīng)費，進一步壓減不必要的行政開支。
（二）大力推進改革創(chuàng)新，推動高質(zhì)量發(fā)展。一是進一步推進放管服改革和減稅降費相關政策落實，加大對實體經(jīng)濟支持力度，優(yōu)化營商環(huán)境，充分激發(fā)各類市場主體活力。二是著力推進新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程實施，加強重大工程和重點項目監(jiān)管，確保資金和項目落地，加大財政支持力度，強化要素保障，強化科技創(chuàng)新支撐，推動制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，促進新動能加快發(fā)展壯大。三是全力打好三大攻堅戰(zhàn)。強化政府債務管理，建立完善地方政府和國有企業(yè)債務風險監(jiān)測預警、應急處置機制；統(tǒng)籌推進脫貧攻堅和鄉(xiāng)村振興，強化資金安全績效管理，注重形成實用管用長效機制，確保如期完成脫貧攻堅任務，打造鄉(xiāng)村振興齊魯樣板；加強生態(tài)文明建設，壓實各級各部門生態(tài)環(huán)境保護責任，推進經(jīng)濟發(fā)展和生態(tài)環(huán)保雙促雙進。
（三）落實“擔當作為、狠抓落實”有關要求，激勵干事創(chuàng)業(yè)。一是落實激勵干部擔當作為的有關措施，深入推動“七賽七比”，鼓勵大膽探索、大膽創(chuàng)新，營造支持改革、激勵創(chuàng)新的濃厚氛圍。二是落實黨中央關于為基層減負的工作部署及省委、省政府有關要求，加強部門間監(jiān)督檢查統(tǒng)籌銜接，改進監(jiān)督方式，避免重復檢查和監(jiān)督盲區(qū)，堅決整治形式主義、官僚主義。三是深入貫徹“三個區(qū)分開來”重要要求，合理界定容錯情形和條件，及時容錯免責，糾錯防錯，鼓勵領導干部按照黨中央方針政策和工作部署創(chuàng)造性地開展工作。
（四）壓實整改責任，強化審計整改。一是加強各級黨委對審計查出問題整改工作的領導，各級政府每年專題研究部署整改工作，落實被審計單位、主管部門和審計機關相關責任，加強部門間協(xié)調(diào)配合，形成推進整改落實合力。二是加大審計發(fā)現(xiàn)問題通報公開力度，推動相關部門單位舉一反三，建章立制。三是建立完善審計整改責任追究機制，對落實整改不力、虛假整改、敷衍整改、屢審屢犯的，加大追責問責力度，情節(jié)嚴重的依紀依法進行處理。
本報告反映的是省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，詳細問題清單以附件形式印送各位委員，并依法向社會公告。下一步，省審計廳將認真督促整改，省政府將按要求向省人大常委會專題報告整改情況。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我們將深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領導，堅持依法審計，自覺接受省人大的指導和監(jiān)督，不忘初心，牢記使命，擔當作為，更好發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，為全面開創(chuàng)新時代現(xiàn)代化強省建設新局面作出更大貢獻！
[本報告涉及的縣級行政區(qū)統(tǒng)稱為縣]
正文doc下載：關于山東省2018年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告.docx
正文pdf下載：關于山東省2018年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告.pdf
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[解讀]牢記初心使命 勇于擔當作為 全力服務新時代現(xiàn)代化強省建設（山東）
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