市審計局局長 陳倩雯

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會報告2016年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》《廣東省預算執(zhí)行審計條例》《深圳經(jīng)濟特區(qū)審計監(jiān)督條例》及相關法律法規(guī)，市審計局近年來在市委、市政府和上級審計機關的領導下，牢固樹立政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識，認真貫徹落實習近平總書記重要批示精神，努力爭當“四個堅持、三個支撐、兩個走在前列”的尖兵，積極轉變審計理念，推進審計全覆蓋，對2016年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，主要審計了市本級財政管理和決算報表、部門預算執(zhí)行、重大政策措施貫徹落實、民生項目和重點專項資金管理、國有資本和國有企業(yè)運營、政府投資項目建設等方面，較好地發(fā)揮了審計工作的保障和監(jiān)督作用。

2016年，深圳市各部門認真執(zhí)行市六屆人大二次會議批準的財政預算，市本級財政預算執(zhí)行良好，財政收支管理總體規(guī)范。市財政委提供的預算、預算調(diào)整方案及決算報表顯示，市本級一般公共預算總收入3,421.21億元，總支出3,212.38億元，年終結轉結余208.83億元；政府性基金預算總收入1,476.51億元，總支出1,172.66億元，年終結轉結余303.85億元；國有資本經(jīng)營預算總收入78.03億元，總支出60.86億元，年終結轉結余17.17億元；社?；痤A算總收入1,107.96億元，總支出410.94億元，當年結余697.02億元，年終滾存結余4,432.02億元。

——持續(xù)實現(xiàn)財政收入穩(wěn)定增長。在全國經(jīng)濟下行壓力加大、財政收入增速放緩的形勢下，深圳市本級財政收入繼續(xù)保持了穩(wěn)定增長態(tài)勢。2016年市本級一般公共預算收入1,995.95億元（包括稅收收入1,420.67億元，非稅收入575.28億元），比上年增長14.42%，稅收收入占一般公共預算收入71.18%。財政收入實現(xiàn)穩(wěn)定增長，為深圳市推進供給側結構性改革提供了有力保障。

——多舉措統(tǒng)籌推進支出進度。2016年市財政及時將預算執(zhí)行進度較慢的資金、上年結轉資金等共計476.07億元統(tǒng)籌調(diào)整用于對口廣西百色和河池兩市扶貧協(xié)作資金、軌道交通四期政府項目資本金、軍民融合基金、政府投資引導基金、國資改革與戰(zhàn)略發(fā)展基金、市級中小微基金、人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基金以及國際會展中心建設等項目，市本級全年預算支出完成率達到99.58%。

——進一步加大財政保障力度。一方面，加大民生實事和重大民生工程資金保障。其中，教育、醫(yī)療衛(wèi)生和就業(yè)等九大類民生領域支出合計2,380億元，116件民生實事支出302億元，12項重大民生工程年度投資完成322億元。另一方面，保障市委市政府重大決策部署落實，成立人才安居集團撥付注冊資本金400億元，成立國資改革與戰(zhàn)略發(fā)展基金注資110億元，注資人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基金5億元，向市級中小微企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基金出資25億元。

——不斷深化財政和國資管理改革。推進事權與支出責任相匹配的第五輪市區(qū)財政體制改革，進一步落實強區(qū)放權措施，推進城市管理治理水平不斷提升。加大對財政專戶的清理整合力度，撤銷了未經(jīng)財政部核準的10個財政專戶，制定了13個內(nèi)控管理辦法。國有資本和國有企業(yè)管理圍繞權責關系、結構調(diào)整、激勵約束等領域形成了改革配套文件，頂層設計基本成型；并購重組、資本運作、基金群戰(zhàn)略、圍繞“一帶一路”走出去戰(zhàn)略等扎實推進，創(chuàng)新驅(qū)動生態(tài)體系持續(xù)優(yōu)化，混合所有制改革不斷推進。

對于上年度審計工作報告反映問題的整改情況，市審計局已于2016年12月向市政府報告，并按規(guī)定向市六屆人大常委會第十二次會議報告。各有關單位按照市政府的統(tǒng)一部署，認真組織整改，按照審計要求已上繳財政資金8.42億元、歸還原渠道資金0.25億元、調(diào)賬及其他整改方式處理資金21.77億元，根據(jù)審計建議完善各項規(guī)章制度22項。

一、財政管理審計情況

（一）市本級財政管理審計。

重點審計了市本級2016年度預算執(zhí)行情況和財政決算報表。結果表明，市財政委圍繞市委、市政府重大決策部署，圍繞推進供給側結構性改革要求，認真落實積極財政政策，深化財政體制改革，加強全口徑預決算管理和監(jiān)督，進一步優(yōu)化財政支出結構，加大關鍵領域和薄弱環(huán)節(jié)投入，財政資金使用績效進一步提高。2016年市本級全口徑預決算情況如下：

單位：億元

注：1．社會保險基金預算及決算數(shù)為全國統(tǒng)一險種及深圳自有險種二者合計數(shù)

2．一般公共預算支出總量和結轉結余數(shù)為財政總預算會計賬務數(shù)據(jù)，待與上級結算工作完成后存在調(diào)整可能

從財政管理和預算執(zhí)行組織實施情況來看,審計發(fā)現(xiàn)仍存在一些需要改進的問題。主要是:

1．對外股權投資管理不規(guī)范。市財政委2015年12月29日經(jīng)由深圳市引導基金投資有限公司出資14.99億元，參股國家中小企業(yè)發(fā)展基金，超進度支付二、三期出資款10.49億元。2016年9月23日，國家中小企業(yè)發(fā)展基金向深圳市引導基金投資有限公司退回上述超付出資款10.49億元以及產(chǎn)生的利息1,752.53萬元。市財政委未將上述實際出資的4.50億元在賬上登記為政府對外股權投資，也未將超付出資所產(chǎn)生的利息1,752.53萬元收繳國庫。

審計責令市財政委在總預算賬中補記2015年國家中小企業(yè)發(fā)展基金的股權投資4.50億元，并將相關利息收入1,752.53萬元收回并上繳國庫。

2．財政實時監(jiān)控管理不到位。市財政委未能有效監(jiān)管金財核心系統(tǒng)，仍有15家預算單位通過該系統(tǒng)，采用授權支付的方式從單位零余額賬戶違規(guī)向單位自有賬戶轉款，涉及金額57.96萬元。市財政委未將市規(guī)劃國土委的國有土地使用權出讓收入和市中級人民法院的訴訟費兩項非稅收入納入“深圳市非稅收入征收管理系統(tǒng)”統(tǒng)一管理，導致無法實現(xiàn)及時對賬、實時查詢、全程監(jiān)控。

審計要求市財政委加強對預算單位財政資金支付過程的監(jiān)管，對上述15家預算單位的違規(guī)行為進行處理，并加強非稅收入管理，將國有土地使用權出讓收入和訴訟費收繳納入非稅收入征管系統(tǒng)。

3．部門決算報表數(shù)據(jù)不準確。在市財政委上報財政部審核通過的2016年度市本級部門決算匯總報表中，部分單位填報數(shù)據(jù)不準確，其中填報的年初部門預算數(shù)小于年初人大批復的預算數(shù)，涉及93家預算單位，相差金額12.70億元。市財政委在匯總審核市本級部門決算報表時，未能及時糾正各預算單位部門決算中的錯誤。

審計要求市財政委加強對各預算單位決算報表數(shù)據(jù)的監(jiān)督檢查，確保部門決算報表數(shù)據(jù)的準確性。

（二）區(qū)級財政管理審計情況。

2016年下半年，市審計局對深圳市寶安區(qū)2015年度財政決算和龍華、坪山兩區(qū)財政管理情況進行了審計。結果表明，寶安區(qū)、龍華區(qū)、坪山區(qū)認真貫徹落實中央、省、市重大政策措施，充分發(fā)揮財政職能，在優(yōu)化財政支出結構、完善預算管理、深化國庫集中支付改革等方面取得明顯成果，為保障經(jīng)濟社會平穩(wěn)發(fā)展提供了財政支持。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1．預算編制不夠細化完整。坪山區(qū)未按《預算法》要求編制國有資本經(jīng)營預算。龍華區(qū)2015年度財政預算編制有7.88億元未細化至具體的項目和單位，未下達給區(qū)屬部門單位。

審計指出問題后，坪山區(qū)按照《預算法》要求，完成了2017年度國有資本經(jīng)營預算編制，報區(qū)人大批準后實施，國有資本經(jīng)營預算作為重要組成部分己納入政府預算。龍華區(qū)已將產(chǎn)業(yè)專項資金、就業(yè)創(chuàng)業(yè)專項資金、人才工作專項資金和文化事業(yè)發(fā)展專項經(jīng)費納入?yún)^(qū)部門預算安排并細化至各相關業(yè)務主管單位和項目；自2017年起，將財政專項資金項目、政府性基金項目和政府投資項目分類分步納入部門預算管理，進一步減少代編預算規(guī)模。

2．結余資金未及時盤活使用。龍華區(qū)2015年將存量資金6億元撥付所屬各街道辦用于基層專項經(jīng)費補助，該區(qū)龍華街道辦2015年6月收到該項補助1億元，截至2016年5月底仍有4,428萬元沉淀未使用。寶安區(qū)2016年初對2014年及以前年度財政結余資金2.05億元制定了盤活方案，至2016年底結余資金仍未安排使用。

審計要求寶安、龍華區(qū)政府按照國務院和財政部的要求，及時做好財政結余資金盤活使用工作，避免出現(xiàn)“二次沉淀”。審計指出問題后，龍華區(qū)2016 年5月完成街道辦國庫集中支付改革，街道辦相關項目全部納入國庫集中支付，基層專項經(jīng)費補助項目資金已收回。

3．政府投資計劃執(zhí)行進度緩慢。寶安區(qū)2015年由市、區(qū)兩級下達的政府投資計劃項目共計637個，當年安排資金74.07億元，至2015年底財政實際支付資金22.73億元，政府投資項目計劃整體執(zhí)行進度緩慢。

審計要求寶安區(qū)政府加強對政府投資項目計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，加快推進政府投資項目建設。2017年4月，寶安區(qū)政府已報送整改進展情況，該區(qū)采取了加強投資項目計劃管理、督促建設單位按期施工等舉措，目前正在落實之中。

(三)街道財政財務收支審計情況。

按照省審計廳的統(tǒng)一部署，市審計局組織對街道辦事處財政財務收支等情況進行審計，截至2016年底審計了福田區(qū)園嶺街道、羅湖區(qū)蓮塘街道、南山區(qū)沙河街道、鹽田區(qū)海山街道、寶安區(qū)新安街道、龍崗區(qū)平湖街道、龍華區(qū)觀瀾街道、坪山區(qū)坑梓街道、大鵬新區(qū)葵涌街道等9個街道辦事處。審計結果表明，上述各街道能夠貫徹落實國家、省、市的決策部署，推進經(jīng)濟和各項民生事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1．非稅收入管理不規(guī)范。1個街道的非稅收入1,706.70萬元未納入預算管理；1個街道的非稅收入110.07萬元未及時上交財政。

2．預算支出管理不規(guī)范。1個街道74個項目預算執(zhí)行率低于50%，涉及資金2,226.18萬元；2個街道虛列支出、無預算或超預算支出用于人員經(jīng)費、小型工程款、慰問金和慰問品等，涉及資金2,315.05萬元。

3．內(nèi)部控制管理不到位。1個街道18項小型工程未以公開招標的方式確定施工單位；2個街道有部分工程項目付款審批手續(xù)不全；1個街道有17處物業(yè)對外出租無租賃合同。

審計要求各有關街道采取措施落實整改，進一步健全和細化各項制度，建立健全權利清單、責任清單和負面清單，加強財經(jīng)法紀培訓，加大追責問責力度，不斷提升財政財務管理水平。

二、部門預算執(zhí)行審計情況

2017年市審計局通過市財政委國庫集中支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，對深圳市本級一級預算部門及其下屬單位共121個部門475個單位，實施2016年度部門預算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)全覆蓋審計,重點審計了市衛(wèi)計委等38個市本級一級預算部門，延伸審計其所屬174個下屬單位，涉及資金總額1,040.73億元（含延伸以前年度資金），其中本部953.27億元、所屬單位87.46億元。審計結果表明，市本級38個部門2016年“三公”經(jīng)費支出規(guī)模趨于穩(wěn)定，較好地執(zhí)行了中央八項規(guī)定等相關規(guī)定；各部門按照預算批復的項目計劃和資金用途執(zhí)行各項開支，支出程序較為規(guī)范, 年度預算執(zhí)行情況良好；部門購買服務支出占總體支出比例較為穩(wěn)定，支出方式、內(nèi)部決策程序總體規(guī)范，政府采購基本按照相應采購方式執(zhí)行，較好地履行了政府集中采購管理的相關規(guī)定，政府采購運作情況良好；各部門及下屬單位認真執(zhí)行了國庫集中支付等規(guī)定，促進了部門預算的規(guī)范化、公開化和透明化。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）部分單位未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。市婦聯(lián)、市公安局警察訓練學校、北京大學深圳研究生院直接將停車場收入等用于物業(yè)管理費、維修費等日常支出，涉及金額606.51萬元。共青團深圳市委員會下屬市青少年活動中心、市司法局第二強制隔離戒毒所分別有出租等收入665.85萬元、645.10萬元未上繳財政。此外，市公安局消防監(jiān)督管理局有房產(chǎn)物業(yè)4417.54平方米未入賬核算。

審計責成上述單位遵守《會計法》等法規(guī)要求，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，規(guī)范會計核算工作，賬外房產(chǎn)物業(yè)及時登記入賬，維護國有資產(chǎn)安全完整。

（二）部分單位超預算、無預算支出公務經(jīng)費。公務用車方面，哈爾濱工業(yè)大學深圳研究生院等3個部門及下屬單位2016年公車購置及運行維護費超預算、無預算支出，涉及金額63.53萬元。出國出境方面，北京大學深圳研究生院等2個部門因公出國（境）事項存在管理、審批不規(guī)范及超范圍報銷的問題，涉及金額100.93萬元。會議費支出方面，市文學藝術界聯(lián)合會等4個部門及下屬單位51筆會議事項預算未細化到具體會議項目，涉及金額199.03萬元。此外，市科學技術協(xié)會等4個部門8筆會議事項未在定點飯店或內(nèi)部場所召開，涉及金額134.57萬元。培訓費支出方面，深圳仲裁委等2個部門及下屬單位16筆培訓事項預算未細化到具體培訓項目，涉及金額142.59萬元；市工商業(yè)聯(lián)合會等8個部門及下屬單位2016年培訓費超預算支出，涉及金額74.98萬元。

審計要求上述部門及下屬單位按照預算管理規(guī)定完善相關費用管理制度，細化有關財務預算，有效控制“三公”經(jīng)費等公務支出，糾正超預算、無預算支出的做法，按規(guī)定將問題移送有關部門處理。

（三）部分單位未嚴格執(zhí)行政府采購。北京大學深圳研究生院、市公安局消防監(jiān)督管理局將本該公開招標采購的項目實行自行采購，涉及金額870.80萬元。市社會科學院等7個部門及下屬單位的自行采購活動，未按規(guī)定執(zhí)行貨比三家的詢價比價程序，涉及合同金額693.66萬元。市城管局下屬單位公安局森林分局通過采購中心進行勞務外包采購，與深圳鐵路保安服務公司簽訂勞務派遣合同，在實際派遣人員減少的情況下，仍按照原合同約定人數(shù)支付勞務費，根據(jù)合同標準計算，多付勞務費764.66萬元；市公安局警察訓練學校違規(guī)聘用臨時人員57名，支付人員工資等費用326.80萬元。

針對上述單位的違規(guī)行為，審計已移送有關部門處理，同時要求有關單位按照規(guī)定在政府采購預選供應商范圍內(nèi)擇優(yōu)選擇供應商，規(guī)范自行采購行為和勞務人員聘用管理。

三、重大政策措施跟蹤審計情況

各審計項目均高度關注中央、省、市重大政策措施的貫徹落實，并按照上級審計機關的統(tǒng)一部署，全力做好跟蹤審計，按季度向市政府和上級審計機關報告審計結果，推動大部分問題在審計中得到糾正。結果顯示，被審計單位能夠貫徹落實中央、省、市的重大決策部署，推進落實“放、管、服”和供給側結構性改革，取得了良好的成效。繼續(xù)擴大“營改增”范圍，營改增試點納稅人戶數(shù)由2016年1月的58.16萬戶增長到2016年12月的141.27萬戶，全年營改增試點納稅人戶數(shù)和減稅規(guī)模較2015年有較大增長。加大簡政放權力度，實施降低企業(yè)成本的一攬子政策，2016年已取消或免征行政事業(yè)性收費項目15 項。加大扶貧投入力度，深圳市本級2016年安排對口扶持資金38.03億元用于國家、省、市對口支援任務以及支援其他地區(qū)發(fā)展等事項，已撥付37.92億元；2017年第一季度安排47.05億元并已全部撥付。近期審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）未按規(guī)定核實清理淘汰低端企業(yè)名單。根據(jù)《深圳市供給側結構性改革降成本優(yōu)環(huán)境行動計劃（2016—2018年）》，深圳市各區(qū)（新區(qū)）依法排查清理淘汰低端企業(yè)并上報清理淘汰結果。經(jīng)抽查，羅湖區(qū)上報的2015—2016年度清理淘汰企業(yè)名單，對照《深圳市產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)導向目錄（2013年版）》，部分企業(yè)并不屬于低端企業(yè)。經(jīng)核查，羅湖區(qū)是根據(jù)工商管理部門提供的年度注銷企業(yè)名單做出判斷確定。

審計要求羅湖區(qū)政府嚴格執(zhí)行《深圳市供給側結構性改革去產(chǎn)能促轉型行動計劃（2016—2018年）》規(guī)定，組織有關部門聯(lián)合執(zhí)法，摸清低端企業(yè)底數(shù)，依法清理淘汰，并如實上報已清理淘汰的低端企業(yè)情況。

（二）未按規(guī)定劃撥個別扶貧資金。按照《深圳市新時期精準扶貧精準脫貧專項資金管理辦法》（深經(jīng)貿(mào)信息對口字〔2016〕151號），各幫扶單位自籌資金應先劃撥共管賬戶。審計發(fā)現(xiàn)，大鵬新區(qū)下屬4個幫扶單位2016年6月至2017年3月，自籌的扶貧資金54萬元未按規(guī)定劃轉至共管賬戶，而是劃撥至河源市源城區(qū)財政局財政專戶，不利于扶貧資金的使用監(jiān)管。

審計要求大鵬新區(qū)加強扶貧專項資金的統(tǒng)籌管理，嚴格按規(guī)定劃轉扶貧資金，確保扶貧資金?？顚Ｓ谩徲嬛赋鰡栴}后，上述扶貧款54萬元已于2017年4月14日撥入共管賬戶。

四、重點民生項目和專項資金審計情況

（一）深圳市保障性安居工程跟蹤審計情況。2016年，深圳市積極制定住房保障配套政策，及時修訂已有法規(guī)，不斷健全住房保障體系，市區(qū)各級財政加大對保障性安居工程資金投入力度，共籌集和安排城鎮(zhèn)安居工程資金129.23億元，當年支出110.96億元，當年結余18.27億元。安居工程和配套基礎設施建設有序推進，2016年共完成安居工程開工籌集6.36萬套，基本建成1.71萬套，租賃補貼215戶，超額完成全年任務。全市采取發(fā)放住房租賃補貼、公共租賃住房實物配租、經(jīng)濟適用房和限價商品住房配售等方式，有效滿足不同層次住房困難家庭的保障需求，新增保障對象2.89萬戶，有序退出0.04萬戶，正在實施的保障戶數(shù)9.93萬戶，住房保障覆蓋范圍進一步擴大，促進了社會和諧穩(wěn)定。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1．租賃歷史遺留問題建筑納入保障房存在風險。深圳市近年來推進住房保障制度改革創(chuàng)新，探索通過租賃、沒收等方式將違法建筑和歷史遺留問題建筑納入保障房，但由于缺乏制度規(guī)范和操作管理細則，存在一定法律風險。如南山區(qū)某保障房項目屬于農(nóng)村城市化歷史遺留建筑，未辦理建設工程規(guī)劃許可證等建設手續(xù)，2016年南山區(qū)政府通過長期租賃方式將其改造為保障房，并一次性支付了70%的合同價款租金共計6,426.92萬元，相關資金和房源均存在風險。

審計要求有關部門在探索將違法建筑和歷史遺留問題建筑籌集用于保障房渠道時，定期總結經(jīng)驗，對不同類別的違法和問題建筑籌集方式、操作模式、合法收益、監(jiān)督管理等作出詳細引導，規(guī)范有關行為，促進安居工程健康、有序發(fā)展。

2．保障房信息化管理建設和應用存在不足。2016年深圳市住房建設局先后上線運行了低收入住房補貼系統(tǒng)、新版住房租賃管理系統(tǒng)、公共資格核查系統(tǒng)、住房保障信息統(tǒng)一平臺等信息系統(tǒng)，提高了住房保障管理水平。但仍有羅湖、鹽田、坪山、大鵬、光明等5個區(qū)（新區(qū)）未全部開通和使用市住房建設局提供的住房保障信息統(tǒng)一平臺，無法充分使用保障房信息共享資源；羅湖區(qū)、光明新區(qū)尚未開通公共資格核查端口，無法實時核查人員信息，不利于后期監(jiān)管。由于部分區(qū)未實時錄入相關信息，未充分利用共享資源進行審核，2016年有7人（戶）在市、區(qū)兩級同時配租了公租房，1人（戶）已購買安居型商品房后又配租了公租房，1人（戶）在配租公租房的同時又借租1套公租房，重復享受了住房保障待遇。

審計要求市住房建設局積極推動信息共享，加強全市保障房業(yè)務系統(tǒng)建設，充分利用信息共享資源，杜絕重復享受住房保障行為，并限期清理重復享受的保障房。審計指出問題后，有3人（戶）已辦理了區(qū)承租住房的退房手續(xù)。

（二）深圳市社會保險基金審計情況。深圳市著力打造以養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險為主體的社會保障體系,實現(xiàn)參保覆蓋均衡、社保服務均等化向縱深發(fā)展。一方面，持續(xù)多渠道落實社保參保減負清單，其中工傷保險基準費率階段性下調(diào)50%，實行浮動費率；失業(yè)保險基準費率下調(diào)50%，實行浮動費率；生育保險基準費率下調(diào)50%，啟動生育津貼發(fā)放；全面啟動企業(yè)穩(wěn)崗補貼發(fā)放，發(fā)放穩(wěn)崗補貼28.47億元。以上舉措累計為參保單位及個人減負96.21億元,其中為參保單位降費52.57億元。另一方面，社保便民服務不斷完善，深圳市42家定點醫(yī)療機構2016年底全部上線省異地就醫(yī)平臺，在全省率先完成上線任務；采取多種方式實現(xiàn)養(yǎng)老金領取異地資格認證，對70周歲以上和行動不便的退休人員提供免費上門指紋驗證服務。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1．少數(shù)參保單位涉嫌違法提供掛靠參保?！稄V東省社會保險基金監(jiān)督條例》2016年修訂實施后，明確將通過虛構勞動關系、偽造證明材料等方式獲取社會保險參保和繳費資格的定性為違法行為。審計發(fā)現(xiàn)，個別參保單位某段時間參保繳費人數(shù)異常增長，社保繳費金額遠大于營業(yè)收入，涉嫌為不符合參保條件人員提供掛靠參保的違法行為。審計還發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)上存在大量公開招攬掛靠代繳深圳市社保的廣告。由于目前社保監(jiān)管執(zhí)法手段相對傳統(tǒng)、單一，主要依靠投訴舉報、專項檢查等常規(guī)執(zhí)法手段，未能有效建立健全各部門聯(lián)合執(zhí)法機制，對上述行為缺乏有效的監(jiān)管和打擊。

審計要求市社保基金管理局按照《廣東省社會保險基金監(jiān)督條例》的規(guī)定，采取措施打擊虛構勞動關系掛靠參保的行為，協(xié)同有關部門加強相關政策研究，建立健全聯(lián)合執(zhí)法機制，堵塞漏洞，保障基金安全、平穩(wěn)運營。

2．社?；饦I(yè)務申報和支付管理存在不足。審計發(fā)現(xiàn)，企業(yè)辦理社保業(yè)務采取網(wǎng)上自行申報的方式，但是市社?；鸸芾砭謱τ萌藛挝晦k理社保業(yè)務的資格條件缺乏審查，不利于查處虛構勞動關系掛靠參保的行為。審計抽查還發(fā)現(xiàn)，2016年度有7名參保人員重復領取生育保險津貼，主要原因是系統(tǒng)操作延時導致重復生成支付數(shù)據(jù)，審計期間市社?；鸸芾砭忠炎坊刂貜椭Ц犊铐棥?/p>

審計要求市社保基金管理局加強社保申報資格審查和待遇核查，運用信息化手段建立預警系統(tǒng)，對于申報數(shù)據(jù)異常增長、疑似掛靠參保的用人單位，給予重點關注；對系統(tǒng)運行情況保持密切關注，及時修復系統(tǒng)漏洞，進一步加強數(shù)據(jù)的復查和確認，推進社?；鸸芾砀毣?、科學化。

（三）深圳金融發(fā)展專項資金審計情況。本次審計了2015至2016年度深圳金融發(fā)展專項資金管理和使用情況，預算支出26.50億元，實際撥付25.39億元，下達資助計劃共63批，資助企業(yè)634家次。審計結果顯示，金融發(fā)展專項資金在吸引金融機構集聚落戶、優(yōu)化金融政策環(huán)境、促進金融改革創(chuàng)新等各領域發(fā)揮了積極作用，共吸引分行級以上持牌金融機構58家，推動中投證券大廈等重大項目建設，鼓勵金融機構增資擴股、并購重組。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1．多支付專項資金。2016年第十三批市金融發(fā)展專項資金資助計劃（深府金發(fā)〔2016〕68號）下達2014年度辦公用房租房補貼6,980萬元、共補貼135家企業(yè)。審計發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)的申報資料沒有房屋租賃管理部門登記或備案的相關租賃資料、涉及租賃面積1.61萬平方米，獲批租房補貼173萬元。

審計責令市金融辦追回上述租房補貼資金，同時要求市金融辦嚴格審核項目申報資料，完善復核機制，保證申報資料的完整性和審核意見的合規(guī)性。

2．檔案管理缺位。市金融辦未建立金融發(fā)展專項資金檔案歸檔制度，專項資金申報及發(fā)文審批等資料由經(jīng)辦人員各自保管，經(jīng)辦人員調(diào)離崗位未履行資料交接手續(xù)，造成申報資料保存不完整、發(fā)文審批資料缺失。審計發(fā)現(xiàn)，近兩年下達的全部63批資助計劃中，申報資料保存不完整的有9批，發(fā)文審批資料保存不完整的有45批。

審計要求市金融辦建立金融發(fā)展專項資金項目檔案歸檔制度，并按照檔案管理要求做好資料整理歸檔，規(guī)范管理。

五、國有土地使用權出讓收支審計情況

2016年深圳市國有土地出讓收入1,380.43億元(包含市本級上年結轉結余445.04億元)，完成計劃收入的119.80%，其中市本級土地出讓收入808.92億元（含上年結轉），完成計劃的138.91%；全市土地出讓收入計劃支出1,424.2億元，實際支出1,075.33億元，完成年度計劃93.32%，結余305.11億元，其中市本級土地出讓收入實際支出525.89億元，完成年度計劃90.30%，節(jié)余283.02億元。審計結果表明，深圳市國有土地使用權出讓收支管理總體規(guī)范，土地出讓收入增加較多，預算執(zhí)行情況較好，土地出讓模式進一步優(yōu)化，建立了以標定地價為核心的地價體系，完成了城市更新、產(chǎn)業(yè)用地審批、規(guī)劃土地監(jiān)察執(zhí)法等領域“強區(qū)放權”改革，一批重大產(chǎn)業(yè)項目用地得到了重點保障。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）土地整備資金沉淀較大。深圳市開展土地整備工作以來，截至2016年底，市財政委累計支付各區(qū)（新區(qū)）土地整備資金184.99億元，各區(qū)（新區(qū)）、街道實際支出土地整備資金129.06億元,滯留資金55.93億元。主要原因是土地整備資金支付環(huán)節(jié)多，土地整備進度存在較大不確定性，土地整備項目長期不辦理決算，結余資金未作清理等。

審計要求市土地整備局加強對各區(qū)（新區(qū)）土地整備項目決算的監(jiān)督工作，組織各區(qū)（新區(qū)）按要求完成土地整備項目決算；要求市財政委和市土地整備局對各區(qū)（新區(qū)）、街道辦滯留的土地整備資金進行清理，統(tǒng)籌結轉資金管理使用。

（二）個別企業(yè)通過股權變更轉讓產(chǎn)業(yè)用地缺乏監(jiān)管。符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展導向的產(chǎn)業(yè)項目在深圳獲得產(chǎn)業(yè)用地時享受地價政策優(yōu)惠。審計發(fā)現(xiàn)，深圳市汽車經(jīng)銷商商會會員單位組建的公司作為唯一競買人以底價20.58億元競得南山區(qū)物流用地90532.88平方米，競得土地兩個月后完成該公司98%股權的轉讓，在無償獲得約2萬平方米倉庫及物流用房的使用權和收益權后完全退出項目開發(fā)建設和經(jīng)營管理。上述行為違反了《土地出讓合同》的約定，有關主管部門存在后續(xù)監(jiān)管不嚴的問題，不利于實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標和保障產(chǎn)業(yè)發(fā)展質(zhì)量。

審計已將上述事項移送市經(jīng)貿(mào)信息委處理，要求該委牽頭組織相關部門根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管規(guī)定，采取措施對轉讓產(chǎn)業(yè)項目和產(chǎn)業(yè)用地行為加強監(jiān)管，堵塞漏洞。

（三）城市更新項目總體進展較慢。2010年至2016年深圳市共批復城市更新單元計劃588個。審計發(fā)現(xiàn)，有288個更新單元計劃未完成規(guī)劃，其中從批準更新單元計劃起超過5年的有85個；有406個更新單元計劃未完成土地出讓，其中從批準更新單元計劃起超過5年的有139個。

審計要求市規(guī)劃國土委督促和指導各區(qū)（新區(qū)）做好清理城市更新單元計劃的工作，梳理調(diào)整一批久拖不決的更新項目，推動城市更新工作有序?qū)嵤?/p>

六、國有資本和國有企業(yè)審計情況

市審計局審計了2016年度深圳市本級國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況和深圳市投資控股有限公司等10家市屬國有企業(yè)，涉及國有資本經(jīng)營收益的有關事項。審計結果表明，2016年度深圳市本級國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況良好，建立了國有資本經(jīng)營預算調(diào)入一般公共預算機制，調(diào)入公共預算8.40億元、占實際支出13.86%，推動國有資本經(jīng)營收益更多用于保障和改善民生。截至2016年底，深圳市屬國企總資產(chǎn)首次突破萬億元大關，達10,956.86億元，比上年增長7.16%；凈資產(chǎn)6,239.38億元，增長17.00%；國有凈資產(chǎn)4,826.71億元，增長21.23%；營業(yè)收入1,492.95億元，增長9.15%；上繳稅金271.49億元，增長4.84%；全年實現(xiàn)利潤總額341.42億元。在全國37個省級監(jiān)管企業(yè)系統(tǒng)中，市屬國企總資產(chǎn)排名第十四，利潤排名第四，成本費用利潤率居第一，實現(xiàn)了“十三五”的良好開局。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）自主創(chuàng)新獎勵扶持資金管理制度不完善。審計發(fā)現(xiàn)，《深圳市國資委對市屬企業(yè)自主創(chuàng)新獎勵扶持暫行辦法》（深國資委〔2012〕114號）和《關于促進市屬國有企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的若干措施》（深國資委〔2016〕64號）均未對認定標準、等級確定、獎勵金額、資金監(jiān)管等內(nèi)容作出明確規(guī)定。2016年,市國資委在國有資本經(jīng)營預算中安排自主創(chuàng)新獎勵扶持資金3,000萬元,共獎勵項目54項，審計發(fā)現(xiàn)個別項目未經(jīng)參與評選直接給予獎勵。

自主創(chuàng)新獎勵扶持資金自2017年起還將連續(xù)5年每年從國資預算中新增1億元。市審計局要求市國資委盡快制定明確的扶持辦法或?qū)嵤┘殑t，確定詳細可操作的評比標準、獎勵標準，并規(guī)范獎勵支出，杜絕項目獎勵隨意性。同時，建立對獎勵資金的使用跟蹤和績效考評的監(jiān)督機制并加快貫徹落實。

（二）市屬國有企業(yè)異地投資項目利潤總額下滑。本次審計調(diào)查了10家市屬直管企業(yè)的股權投資情況。截至2016年底，10家直管企業(yè)共有625個投資項目，其中國內(nèi)異地投資項目205項，投資總額256.09億元，凈利潤總額51.12億元，受投資所在地經(jīng)濟環(huán)境變化、企業(yè)投資成本費用加大、管理水平有待提高等因素影響，在異地投資項目增加13.89%、投資總額增加的情況下，利潤總額較2015年的55.79億元下滑8.37%，有的項目2015—2016年度虧損達1.22億元。此外，審計發(fā)現(xiàn)部分項目的可行性研究報告存在投資項目漏項，對項目運營估計不嚴謹，對投資風險估計不足，投資項目建設、運營、租售情況與可研報告相差較大等問題。

審計要求市屬國有企業(yè)加強對異地投資項目的可行性研究和風險評估,嚴格執(zhí)行項目后評價制度,加強投資決策監(jiān)管和責任追究,審慎選擇投資合作伙伴。同時，審計建議市國資委加強對市屬國有企業(yè)異地投資的監(jiān)管和指導，落實重大項目終身負責制度，強化責任追究，切實履行國有資產(chǎn)出資人職責。

（三）資產(chǎn)股權核算不完整。深圳市投資控股有限公司（以下簡稱市投控公司）將全資企業(yè)中國深圳對外貿(mào)易（集團）有限公司實行債轉股改制，改制后持股29.91%，但是仍有已確定為市投控公司資產(chǎn)2.90億元未體現(xiàn)為股權；還有未納入債轉股范圍、應歸屬市投控公司的土地、房產(chǎn)出租收益5,549.98萬元和財政劃轉歷史債權2,307.81萬元未記賬反映；仍有22項土地房產(chǎn)及產(chǎn)生的收益等資產(chǎn)未確權，沒有納入債轉股范圍，也未及時建立管理臺賬，存在國有資產(chǎn)流失風險。審計期間，市投控公司已根據(jù)審計意見建立了相關的資產(chǎn)管理臺賬。

2016年底市投控公司有67家直屬企業(yè)，其中33家劃轉企業(yè)長期沒有入賬,也沒有納入并表范圍，總資產(chǎn)29.70億元、凈資產(chǎn)18.23億元，會計核算不完整。審計期間，市投控公司已增加長期股權投資和資本公積共計12.30億元。

審計要求市投控公司繼續(xù)處理企業(yè)改制后的遺留資產(chǎn),進一步主張股東權益，如實會計核算，抓緊追收債權,確保市屬國有資產(chǎn)安全。

七、政府投資項目跟蹤審計情況

2016年，深圳市本級政府投資計劃總規(guī)模480億元，涉及800個政府投資項目，資金來源為市本級一般公共預算405億元、國土基金67.68億元、專項資金7.32億元。主要投向：一是全面加快實施深圳大學附屬醫(yī)院、哈爾濱工業(yè)大學深圳校區(qū)擴建、市第八高級中學等公共服務領域項目建設，安排投資92億元，占比19.17%。二是加快推進茅洲河流域水環(huán)境綜合整治、坪山河流域水環(huán)境綜合整治等生態(tài)文明項目建設，安排投資95億元，占比19.79%。三是全面推進軌道交通5號線二期、市東部過境高速公路連接線、坂銀通道等城市交通基礎設施項目建設，安排投資259億元，占比53.96%。四是持續(xù)推進地質(zhì)災害整治、蓮塘口岸、現(xiàn)有消防裝備更新補充等社會綜合治理領域項目建設，安排投資23億元，占比4.79%。五是完善戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點園區(qū)配套建設，安排投資8億元，占比1.67%。

2016年7月至2017年6月，市審計局共對軌道交通、水環(huán)境整治等310個政府投資項目進行了跟蹤審計，審計金額203.69億元，審定金額199.17億元，核減4.52億元，核減率為2.22%。核減金額主要構成為：因工程量不實等核減1.77億元，占總額的39%；因材料價格偏高、綜合單價有誤等價格不合理核減1.40億元，占總額的31%；按政策性規(guī)定、合同條款等應下浮未下浮核減0.41億元，占總額的9%；因施工措施費、管理費等費用計取不當核減0.77億元，占總額的17%。審計結果表明，市本級政府投資項目基本能遵循基本建設程序，基本能遵守招投標法規(guī)等相關規(guī)定，建設規(guī)模和工程造價基本能控制在投資計劃確定的建設目標內(nèi)，會計核算和財務管理較規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）前期工作不到位造成投資失控。個別建設項目的概算編制、設計等前期工作中存在失誤，造成概算突破，導致投資失控。一是設計單位編制的項目概算不嚴謹。如葵涌環(huán)城西路新建工程項目2010年和2016年概算由同一家設計單位編制，該項目豐樹山跨線橋在新設計方案較原方案橋梁長度減少265米、橋跨形式未變的情況下，橋梁鋼筋工程量和混凝土工程量反而增加，相應增加工程造價1,580萬元。二是設計失誤導致較大變更。如寶荷醫(yī)院因設計單位考慮不足，建筑及裝飾工程設計變更增加投資1,007萬元；該項目在概算第一次調(diào)整后仍存在較大設計失誤，導致地下室等工程施工圖設計與初步設計存在較大偏差，增加投資799萬元。

對于上述問題，審計已分別移送市發(fā)展改革委、住房建設局追究相關單位責任，同時建議建設單位加強對設計單位的管理，并與使用單位充分溝通協(xié)調(diào)，嚴格執(zhí)行計劃主管部門批復的項目總概算及其中的分項概算，切實推行限額設計，控制項目造價。

（二）項目施工超合同工期問題較突出。審計期間，市審計局共完成184份建筑安裝工程結算審計報告（不含設備采購、咨詢服務、監(jiān)理、檢測等結算），有97份結算審計報告揭示了實際施工工期超合同工期的問題，占完成總數(shù)的52.7%。如，深圳市大鵬半島水源工程—東涌水庫工程項目第四標段工因征地拆遷滯后，延期1962天完成；羊臺山森林公園石巖入口片區(qū)環(huán)境綜合整治工程項目綠化提升工程因與羊臺山綜合開發(fā)項目沖突而停止施工，延期823天完成。

審計建議各建設單位要認真做好項目前期工作，科學謀劃，充分聽取各方面意見，為項目的順利推進打下堅實基礎；統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，扎實推進工程建設，按照項目合同要求做好各項工作。

（三）工程建設施工管理不規(guī)范。市審計局對茅洲河（寶安片區(qū)）水環(huán)境綜合整治工程等36個水務基礎設施項目進行了審計，審計金額合計19.41億元，審計核減0.76億元，涉及工程量多計、單價偏高。審計發(fā)現(xiàn)，茅洲河流域（寶安片區(qū)）水環(huán)境綜合整治工程施工合同約定分包商管理實行核批制度，仍有8個標段未經(jīng)建設單位審批，通過簽訂勞務分包協(xié)議進行分包，金額合計約13.60億元；個別建設費用核算不合規(guī)，寶安區(qū)環(huán)水局在2016年部門預算中列支建設單位管理服務費2,000萬元。

審計要求建設單位規(guī)范建設施工管理，監(jiān)督承包人規(guī)范分包合同內(nèi)容，嚴格按合同規(guī)定履行分包審批程序；嚴格執(zhí)行基本建設財務管理規(guī)定，保證建設成本核算的真實和完整。

（四）建設項目未完成專項驗收即投入使用。審計期間內(nèi)，市審計局對101個公共服務等領域建設項目進行了審計，審計金額合計43.37億元，審計核減0.76億元，涉及工程量多計、單價偏高。審計發(fā)現(xiàn)，南方科技大學校區(qū)建設工程（首期）項目于2013年9月交付使用，但截至2017年6月底，規(guī)劃、環(huán)保等兩項專項驗收尚未完成，影響項目竣工驗收和產(chǎn)權登記。主要原因是規(guī)劃驗收測繪的建筑面積超出規(guī)劃許可建筑面積，環(huán)保專項驗收至審計結束時仍在申請之中。

審計要求建設單位重視項目專項驗收工作，積極與相關主管部門溝通，加快完成規(guī)劃、環(huán)保等專項驗收工作。

以上審計事項(不含政府投資項目跟蹤審計)共涉及資金5,918.12億元，出具審計報告23份，提出審計意見和建議190條，出具審計決定書10份、涉及問題金額4.90億元；政府投資項目跟蹤審計共審計310個項目，涉及資金203.69億元，發(fā)出審計報告和審計建議函423份，審計核減4.52億元。以上共發(fā)出移送處理書21份，移送違法違規(guī)問題線索32起，涉及金額1億元。針對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位高度重視，采取措施做好整改工作，截至2017年6月底已整改113個問題、涉及金額59.30億元。下一步，被審計單位將繼續(xù)整改，并將在審計結束后的三個月內(nèi)向市審計局報送整改情況。市政府將在市人大常委會審議后，部署落實整改，四個月內(nèi)向市人大常委會報告整改情況。

八、加強財政管理的意見建議

（一）努力構建改革發(fā)展合力。針對各職能部門之間對個別重大改革事項、重點資金監(jiān)管、重點民生工程缺乏聯(lián)動協(xié)作的情況，建議市政府結合推進“放、管、服”改革，加強跨部門、跨區(qū)域之間的組織協(xié)調(diào)和信息數(shù)據(jù)共享，健全完善聯(lián)動工作機制，合力解決簡政放權、產(chǎn)業(yè)轉型升級、城市更新等方面遇到的困難和問題，強化政府引導基金、社?；鸬戎卮筚Y金的監(jiān)督管理，加快政府投資項目建設進度。

（二）進一步提高財政管理水平。各級預算單位要加強預算執(zhí)行管理，嚴格執(zhí)行各項費用開支標準，及時盤活存量資金，做到規(guī)范運作，提高效益。各級財政部門要進一步優(yōu)化財政支出結構，切實履行預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控職責，加強對預算單位財政資金支付情況的實時監(jiān)督，堅決查處預算執(zhí)行不作為、慢作為問題。

（三）加強國有企業(yè)和國有資本監(jiān)管。貫徹落實中央深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的有關意見,完善審計監(jiān)督體制機制,積極利用大數(shù)據(jù)分析手段，對國有企業(yè)、國有資本和國有企業(yè)領導人員履行經(jīng)濟責任情況實行審計全覆蓋，加強對國有企業(yè)異地投資特別是境外投資的監(jiān)管力度，推進國有企業(yè)深化改革，促進國有企業(yè)做強做優(yōu)做大。