（該案例來源于真實(shí)的審計(jì)人物和審計(jì)故事，其中人物、地點(diǎn)、單位采用的是化名。）
這個(gè)審計(jì)紀(jì)實(shí)被評(píng)為審計(jì)署年度優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，項(xiàng)目中的案例是審計(jì)查出的特大社保資金詐騙案，基本情況就是去世的人仍然在簽名領(lǐng)養(yǎng)老金。審計(jì)不能讓死人說話，但是可以讓數(shù)據(jù)說話，與我平常認(rèn)為的審計(jì)就是看賬本抄數(shù)字大相徑庭。
故事背景是2012年審計(jì)署組織實(shí)施了全國(guó)社會(huì)保障資金審計(jì)，其覆蓋范圍之廣、涉及社會(huì)保障資金種類之多，為社會(huì)保障審計(jì)歷史上的首次。
審計(jì)人員的審計(jì)是計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)采集先行，外行人大概很難弄明白數(shù)據(jù)采集這件事情。其實(shí)就是采集我們?nèi)粘Ｉ钣嘘P(guān)的社保資金的計(jì)算機(jī)信息數(shù)據(jù)，比如我們有養(yǎng)老金、醫(yī)療保險(xiǎn)、城市低保等等，將海量數(shù)據(jù)與單位個(gè)人信息、公安部門及參保單位的死亡人口信息進(jìn)行比對(duì)，工作量之大超乎想象。一個(gè)是社保部門的數(shù)，一個(gè)是公安部門的數(shù)，一個(gè)是參保單位的數(shù)，三個(gè)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)字段不同，審計(jì)人員想辦法將數(shù)據(jù)庫關(guān)聯(lián)起來，做了大量基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)工作，然后通過篩選發(fā)現(xiàn)了問題。許多在公安部門登記已經(jīng)死亡的人員，卻每月都在簽字領(lǐng)取自己的養(yǎng)老金。死亡證明是真實(shí)的，領(lǐng)錢的人肯定是活人，他們會(huì)是誰呢？
于是，審計(jì)人員再用程序?qū)⑦@類人的數(shù)據(jù)與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金發(fā)放表、人員信息表、單位信息表相比對(duì)，發(fā)現(xiàn)數(shù)百人死亡后仍領(lǐng)取養(yǎng)老金，大多集中在A局和B集團(tuán)兩個(gè)單位，其中A局此類人員超百人。就這樣，審計(jì)查證豁然開朗，馬上有了目標(biāo)。
繼續(xù)查證，調(diào)閱開戶銀行的開戶資料，沒有！開戶行的理由是批量開戶不需要身份證明。開戶的人是誰？取款人每次取款都是小于50000元，回避銀行關(guān)于超過50000元現(xiàn)金需要憑身份證件到柜臺(tái)辦理的規(guī)定。詳細(xì)具體的轉(zhuǎn)賬時(shí)間，不知道！轉(zhuǎn)賬地點(diǎn)，不知道！轉(zhuǎn)賬ATM機(jī)的編號(hào)，不知道！所有縮小范圍的條件都不知道，審計(jì)人員只能按照轉(zhuǎn)賬日期把從銀行調(diào)取的近千米長(zhǎng)的轉(zhuǎn)賬記錄一一過目。經(jīng)過千辛萬苦，耐心查找，功夫不負(fù)有心人，審計(jì)人員終于發(fā)現(xiàn)了一筆符合要求的轉(zhuǎn)賬記錄，就是這個(gè)記錄鎖定了可疑賬戶！從可疑賬戶的開戶名信息中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了已經(jīng)爛熟于心的名字——A局社?？瓶崎L(zhǎng)張文。
在掌握了足夠的外圍審計(jì)證據(jù)后，審計(jì)人員按照審計(jì)程序約談當(dāng)事人，與張文的約談進(jìn)展并不順利，期間，張文提出要上廁所，審計(jì)人員一左一右陪同。張文一把拽過廁所門要把自己反鎖在里面企圖跳窗逃跑，被審計(jì)人員及時(shí)阻止。隨后審計(jì)人員去廁所內(nèi)部檢查，從廁紙簍中發(fā)現(xiàn)了已被張文撕毀的存單和部分賬戶明細(xì)。實(shí)際上，張文開設(shè)的賬戶遠(yuǎn)不止審計(jì)人員已掌握的數(shù)字，大家繼續(xù)穿梭于各個(gè)銀行之間進(jìn)行查證，最終摸清了其詐騙冒領(lǐng)養(yǎng)老金逾千萬元的犯罪事實(shí)。
張文的犯罪手法瞞天過海，極其隱蔽，既瞞過了死亡者家屬，也瞞過了具體社保經(jīng)辦人員。當(dāng)人事管理部門向張文告知某離退休人員死亡信息后，張文利用職務(wù)之便，隱瞞了離退休人員已經(jīng)死亡信息，通過用單位應(yīng)當(dāng)上交的養(yǎng)老金先行墊付喪葬費(fèi)用的方式，從死亡離退休人員家屬手中收回養(yǎng)老金領(lǐng)用卡，割斷了與死亡者家屬的關(guān)系，然后繼續(xù)使用這些領(lǐng)用卡或利用已死亡人員身份證到銀行批量開設(shè)新的領(lǐng)用卡，巧妙地騙過了心不在焉的政府社保部門的經(jīng)辦人員。不明真相的社保部門繼續(xù)向這些領(lǐng)用卡打入養(yǎng)老金，張文則定期將騙來的資金轉(zhuǎn)到自己賬戶或直接提現(xiàn)消費(fèi)，達(dá)到了詐騙冒領(lǐng)又掩人耳目嫁禍他人的目的。2012年12月27日，犯罪嫌疑人張文因犯貪污罪被中級(jí)人民法院判處死刑，緩期兩年執(zhí)行，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)，得到應(yīng)有的處罰。
社會(huì)保障資金是老百姓的養(yǎng)老錢、保命錢，關(guān)系到百姓的長(zhǎng)期切身利益，其重要意義自不待言。審計(jì)人員，就是默默地做著一些外人看來機(jī)械重復(fù)的工作，于平淡無奇之中，揪出一個(gè)個(gè)蛀蟲，提出一個(gè)個(gè)政策建議，維護(hù)國(guó)家資金安全，促進(jìn)了政策、制度的改進(jìn)和完善。
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